Налог на роскошь с какой суммы начинается

Содержание

Налог на роскошь в 2020 году: Налог на недвижимость и автомобили

Налог на роскошь с какой суммы начинается

Для системы налогообложения имущества граждан РФ – это значимое событие.

Возможность введения налога на роскошь обсуждалась несколько лет. Законопроект о налоге на роскошь впервые был вынесен на рассмотрение Госдумы  в 2012 году.

Предложенный тогда налог на роскошь предполагал создание финансового резерва на базе налоговых платежей, начисляемых на следующие виды имущества:

  • имущество класса «люкс», включая транспортные средства (автомобили) и недвижимость,
  • табачные и алкогольные изделия.

Но проект Госдумой был отклонен, да и само понятие «налог на роскошь» не было определено.

Видоизмененный закон на роскошь от 2014 г. также не был принят, но в 2015 году к нему снова вернулись, просто определив ряд транспортных средств и недвижимости «люксового класса», облагаемых повышенными налоговыми платежами.

Значение удержания налогов на роскошь

задача, которую должен выполнить налог на роскошь, во всяком случае, так было продекларировано, – это:

  • регулировка финансовых потоков внутри страны и их перенаправление на поддержку реального сектора экономики,
  • борьба с коррупцией и увеличение налоговых отчислений в казну государства.

А что же получилось на самом деле? Каким будет налог на роскошь в 2018 году и кого затронет повышение налогов на автомобили и недвижимость? Так ли это касается исключительно нашей элиты? А как это отразится на нас с вами? Попытаемся в этом разобраться.

За что взимается налог на роскошь в 2020 году

Законодательство о налоге на роскошь касается двух частей:

  • первая часть налогового законодательства затрагивает собственников дорогих транспортных средств (автомобилей, яхт и так далее),
  • вторая часть налогового законодательства касается владельцев недвижимости.

Налог на роскошь: налог на транспортные средства

устанавливается главой 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге.

Порядок оплаты транспортного налога гражданами РФ в 2018 году был подробно рассмотрен в материале «Транспортный налог в 2020 году: Ставка, расчет и оплата налога на автомобиль».

С 2016 года новая система налогообложения на роскошь и престижное потребление особо сильно коснулась транспортных средств:

  • автомобили с ценой 3-20 млн. руб. (ставка различная, зависит от стоимости, года выпуска);
  • морской/речной транспорт (катера, яхты и прочие средства, налог составляет 10% от размера прожиточного минимума, исключением являются лодки обычные и скоростные с длиной корпуса до 6 м);
  • летательные аппараты (облагаются по ставке 10% от прожиточного минимума, никаких льгот не предусмотрено).

Внимание: Список транспортных средств, подпадающих под налог на роскошь,  пересматривается Минпромторгом 1 марта ежегодно, например, в 2015 г. он насчитывал 280 позиций только в части легковых автомобилей, а в 2017 году уже 708 моделей.

п. 2 статьи 362 «Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу» Налогового кодекса РФ

Особенности и расчеты налога на роскошь в части автомобилей в 2020 году

Рассчитывая налог на автомобили в 2019 году необходимо помнить, что налоговый платеж не отдельный, а выступает в качестве ставки, умножаемой на транспортный сбор.

Информацию для расчета можно получить в представительстве компании-производителя транспортного средства или из каталога с рекомендуемыми ценами. Средняя стоимость рассчитывается также ежегодно Минпромторгом.

Внимание: Средняя установленная цена на автомобиль может отличаться от оплаченной за транспортное средство в реальности!

При самостоятельном расчете налога на роскошь в 2020 году, список автомобилей разделяется на следующие группы:

  • при цене 3-5 млн. рублей, год выпуска автомобиля до 3-х лет назад, повышающий коэффициент равен 1,1;
  • при цене 3-5 млн. рублей, год выпуска автомобиля не более 2-х лет назад, повышающий коэффициент равен 1,3;
  • для автомобиля, стоимость которого составляет 3-5 млн. рублей и год выпуска не позже года, повышающий коэффициент устанавливается на уровне 1,5;
  • повышающий коэффициент 2 используется для 5-тилетних автомашин с ценой 5-10 млн. рублей;
  • повышающий коэффициент 3 – для десятилетних транспортных средств с ценой в 10-15 млн. рублей и для двадцатилетних, стоимостью 15 млн. рублей и больше.

Для расчета налога на роскошь надо размер базовой ставки транспортного налога умножить на повышающий коэффициент, соответствующий стоимости и году выпуска транспортного средства. Подробности смотрите в статье «Транспортный налог в 2020 году: Ставка, расчет и оплата налога на автомобиль».

Кто освобождается от налога на роскошь в части автомобилей и есть ли пути обойти нововведение

Согласно принятым нормам, ставка налога на роскошь начисляется на новые и подержанные авто, поэтому всем владельцам транспортных средств рекомендуется ежегодно проверять, имеются ли их автомашины в обновленном списке.

Но некоторые категории налогоплательщиков все же освобождены от выплат налога на роскошь:

  • инвалиды (касается всех степеней);
  • ветераны ВОВ;
  • участники любых боевых действий;
  • герои РФ, СССР;
  • многодетные родители.

Можно ли избежать выплат налога на роскошь?

Есть несколько советов (но не моих рекомендаций), позволяющих обойти новый налоговый сбор на роскошь:

  • подать заявление об угоне авто (все время, что автомашина находится в розыске, оплата не начисляется);
  • транспортное средство можно переоборудовать для специального использования гражданами с ограниченными возможностями, то есть инвалидами (необходимо подтверждение такого переоборудования);
  • транспортное средство можно зарегистрировать на любую организацию, принимающую участие в подготовке проведения ЧМ по футболу 2018 года.

Налог на роскошь в части недвижимости

Подробно вопрос налогообложения недвижимости рассматривается в материале  «Налог на имущество физических лиц: Льготы по налогу на имущество».

До 1 января 2015 года порядок налогообложения недвижимости физических лиц регулировался Законом РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц». В настоящее время этот закон прекратил свое действие.

Порядок исчисления налога на недвижимость с 2015 года осуществляется с учетом положений Главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками налога на недвижимость в соответствии с Главой 32 Налогового  кодекса признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

(статья 400 «Налогоплательщики» и  статья 401 «Объект налогообложения» Налогового кодекса РФ).

Статьей 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса РФ, регулирующей порядок предоставления льгот по налогу на имущество физических лиц, предусмотрены категории граждан, освобождаемые от уплаты налога на недвижимость, в том числе пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством.

Нормами указанной статьи Налогового кодекса предусмотрено предоставление полного освобождения от уплаты налога на недвижимость в отношении одного объекта недвижимости по следующим видам недвижимости по выбору налогоплательщика:

  • квартира или комната;
  • жилой дом;
  • помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса;
  • хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса;
  • гараж или машиноместо.

В соответствии с пунктом 2 статьи 401 «Объект налогообложения» Налогового кодекса РФ, жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

То есть, гражданин, имеющий право на применение налоговой льготы на недвижимость, с 2016 года имеет право на освобождение от уплаты налога в полном объеме в соответствии с федеральным законодательством только, например, в отношении одного жилого дома, по своему выбору, вне зависимости от количества жилых домов, принадлежащих ему на праве собственности.

Уведомление о выбранных объектах недвижимости, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

Форма данного уведомления утверждена приказом ФНС России от 13.07.

2015 № ММВ-7-11/280@ «Об утверждении формы уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц» и размещена на сайте ФНС России в подразделе – «Нормативные правовые акты, изданные и разработанные ФНС России» раздела «Налоговое законодательство и разъяснения ФНС России».

В соответствии со статьей 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса в случае непредставления налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения

  • налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога на имущество физических лиц .

В соответствии с положениями главы 32 «Налог на имущество физических лиц» при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований:

  • могут также устанавливаться дополнительные налоговые льготы, не предусмотренные статьей 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса РФ,
  • основания и порядок их применения налогоплательщиками.

Важнейшей особенностью введения нового налога на роскошь является то, что касается он практически всех.

Налог на роскошь в части недвижимости касается большей части населения, так как, по сути, является дополнительной формой налога на имущество и на землю.

До 2015 года размеры налога на землю определялись по инвентаризационной и рыночной стоимости. Теперь при формировании суммы налога к этим двум значениям прибавится и третий показатель:

  • кадастровая стоимость участка, на котором построена та или иная недвижимая собственность.

Сама же кадастровая цена будет определяться не материалом или площадью сооружения, но и его местоположением. Поэтому в «роскошь» может превратиться вполне себе захудалое жилье, просто «удачно» расположенное в дорогом месте, и оно будет облагаться налогом значительно большим, чем комфортабельная и значительно большая по площади квартира в отдаленных районах.

Единой точной ставки налога на роскошь в части недвижимости НЕТ, в регионах она устанавливается на уровне 0,1-1,5% от общей кадастровой стоимости объекта. Но налоговым законодательством определено, что налоговая ставка рассчитывается районными властями, то есть может различаться для отдельных регионов.

Список объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц, установленный с 2016 года, охватывает:

  • жилые/нежилые помещения и здания;
  • объекты, находящиеся в недостроенном состоянии;
  • земельные участки.

Поскольку районные администрации имеют право самостоятельно определять объемы налоговых сборов на недвижимость, это привело к тому, что поборами облагается имущество со стоимостью уже от 1 млн руб., платить придется не только единичным обладателям престижных пентхаусов и особняков, но и обычным гражданам, кому «не повезло» иметь старенькую «трешку» или небольшой дом за городом.

В ряде регионов уже реально в 2016 году ставки налога на недвижимость подняли в 2-3 раза и заметьте не с олигархов, а с простых граждан.

 Это стало просто неподъемным для людей с низким и средним уровнем дохода.

Особенно актуальна ситуация для социально незащищенных слоев населения – пенсионеров и инвалидов, получивших квартиры еще в советское время и сейчас проживающих на небольшие пенсии и пособия.

Подобная ситуация уже вызвала массу протестов, что заставило власти пообещать пересмотреть ставки. Однако уже полученные извещения по настоянию чиновников придется оплатить!

Схема расчета налога на недвижимость в 2020 году

Схема расчета суммы налога на недвижимость станет выглядеть следующим образом:

  • если кадастровая цена на недвижимую собственность не превышает 7 миллионов рублей, то налог будет рассчитан по коэффициенту в 0,1 процента;
  • при кадастровой стоимости недвижимой собственности от 7 до 20 миллионов рублей коэффициент возрастает до 0,15 процента.

Недвижимость, цена которой превышает сумму в триста миллионов рублей, считается объектом роскоши, и налог на роскошь исчисляется в размере двух процентов от кадастровой стоимости этой недвижимости.

Первые налоговые извещения, обязывающие к выплате налога на недвижимость по такой схеме, россияне получат в 2018 году. Нужно заметить, что намеренное занижение стоимости недвижимости не поможет избежать налоговых выплат. Данные будут проверяться в Росреестре, и при обнаружении нарушений налог будет взиматься в принудительном порядке.

Налоги и налоговые вычеты

Источник: https://kolesovgb.ru/index.php/finansovoe-planirovanie/kak-upravlyat-lichnymi-finansami/podokhodnyj-nalog-i-nalogovye-vychety-dlya-fizicheskikh-lits/788-nalog-na-roskosh-v-2016-godu-nalog-na-nedvizhimost-i-avtomobili

Налог на роскошь в 2021 году: какие попадают машины?

Налог на роскошь с какой суммы начинается

Как известно, все владельцы транспортных средств в России обязаны платить налог на роскошь автомобилей, который высчитывается по простой схеме: количество лошадиных сил умноженное на определенный базовый коэффициент.

Суммы могут выходить разные, и их величина зависит от следующих базовых параметров:

  • мощность двигателя;
  • ставка налога для ТС различных категорий;
  • регион, в котором машина поставлена на учет.

Стоит отметить, что такой подход не учитывает одну важную деталь — стоимость самого транспортного средства — его роскошь. Согласитесь, что мощность 150 л.с.

может быть у какого-нибудь бюджетного кроссовера, типа Renault Duster и у автомобиля Премиум-класса.

И будет получаться, что тот работяга, который изо всех сил платит по кредиту, будет отдавать государству такую же сумму, как какой-нибудь бизнесмен, у которого в гараже стоит несколько престижных седанов, хэтчбеков или даже лимузинов.

Оказывается, что все не так просто, и есть еще один вид налога на роскошь. В данной статье попробуем разобраться с таким видом налога, как на роскошные автомобили.

Какой налог на роскошные автомобили в 2021 году (3-5 млн. руб.)?

Введен данный вид налогообложения на роскошь с начала 2014 года. Нормы его расчета детально описаны в 362 статье Налогового Кодекса. В принципе, если внимательно вчитаться в данную статью, видим, что это не новый налог, а лишь повышенный транспортный налог. Вводятся специальные повышающие коэффициенты, чтобы владельцам дорогих — роскошных автомобилей приходилось платить больше.

Сначала разберемся с формулой оплаты налога на роскошь за дорогие авто.

Для простых автомобилистов этот налог рассчитывается как:

  • кол-во л.с. умноженное на региональную ставку = сумма выплат за отчетный год.

Если же у вас автомобиль, который относится к разряду роскоши, то формула приобретает такой вид:

  • мощность двигателя выраженная в Л.С. умноженная на региональную ставку и умноженная на повышающий коэффициент.

По региональным ставкам в России нет единства, поэтому в каждой области показатели для расчета налогообложения на роскошь разные.

Повышающие же коэффициенты для роскоши следующие:

  • 1,5 — на автомобили, выпущенные менее одного года назад, стоимостью 3-5 млн. руб;
  • 1,3 — ТС той же стоимости, с момента выпуска которых прошло не более двух лет;
  • 1,1 — та же стоимость, но дата выпуска не более 3 лет.

Есть целый список автомобилей, которые подпадают под данные требования, то есть стоят от трех до пяти миллионов рублей.

Как рассчитать сколько платить?

Разобраться же с планом выплат налога довольно просто:

  • вы купили дорогой автомобиль, например BMW X6 за 4,5 млн;
  • в первый год высчитываете сумму налога по простой схеме и полученный результат дополнительно умножаете на 1,5, то есть платить вам нужно будет в полтора раза больше, чем за более дешевое авто, но с той же мощностью;
  • за второй год сумма уменьшается на 0,2, то есть множите общую сумму на 1,3;
  • за третий год — на 1,1;
  • ну а с четвертого года платите уже без повышающего коэффициента.

Как видим, все понятно и просто и не должно вызвать каких-то трудностей.

Налог на роскошные авто свыше 5 миллионов рублей

Понятно, что есть в России и такие люди, для которых авто за 3-5 млн. рублей, отнюдь не относятся к разряду престижных и роскоши. Они предпочитают машины F-класса, которые производятся по заказу и идут с индивидуальной комплектацией. Если у вас есть в хозяйстве такой автомобиль, то готовьтесь отдавать в государственную казну значительно больше.

Для более дорогих автомобилей действуют такие повышающие коэффициенты на роскошь:

  • 2 — машины стоимостью 5-10 млн., с момента выпуска прошло не более 5 лет;
  • 3 — стоимость 10-15 млн, произведены не более десяти лет назад;
  • 3 — дороже 15 млн., дата выпуска — до 20-ти лет назад.

Что означают данные цифры?

Если у вас есть новая машина стоимостью 10 000 000 рублей, то платить вы должны за нее на протяжении пяти лет, учитывая коэффициент 2, то есть в два раза больше, чем за транспортное средство той же мощности, но не подпадающее в категорию дорогих авто. Соответственно, за более дорогие авто повышенный налог на роскошь взимается на протяжении десяти или двадцати лет.

Данные коэффициенты действительны и в случае приобретения дорогого автомобиля с пробегом, и платить за него придется по этим коэффициентам, учитывая дату его производства.

То есть, вы купили какой-нибудь роскошный Audi R8 Spyder или Porsche 911, с момента выпуска которых прошло 7 лет, то по повышенной ставке налог будет взиматься еще 3 года, или 13 лет, если цена была выше 15 млн. руб.

Как определить стоимость своего автомобиля?

Казалось бы, что всё понятно с данными цифрами — богатые должны платить больше. Тем не менее, возникает простой вопрос — как определяется стоимость транспортного средства, ведь ни для кого не секрет, что в связи с инфляцией многие люди, имевшие на руках доллары, в буквальном смысле этого слова разбогатели (в рублевом выражении).

Кроме того, может получиться так, опять же из-за падения рубля, что машина, купленная в прошлом году при курсе 36 руб/долл., в этом году резко подорожает. Все дело в том, согласно той же 362 статье НК РФ, в расчет берется не стоимость вашего конкретного автомобиля, а цена такого же авто того же возраста.

Пример: реально может получиться так, что автомобиль, который вы приобрели в 2013 году за 60 тысяч у.е. (тогда это было около 2 млн. рублей), уже в 2015 будет оцениваться в 3,6 млн. и попадет в разряд роскошных.

Чтобы такой путаницы не происходило, и граждане могли спокойно спать, ежегодно на сайте Минпромторга публикуются списки дорогих авто, представляющие роскошь. Остается только надеяться, что чиновники будут учитывать инфляцию, и к категории роскошных не причислят со временем Лады и УАЗы.

Налог на роскошь за автомобили список, которых утвержден в России на 2021 год:

Таким образом, прежде чем платить налог, ознакомьтесь с данным списком роскоши либо с данными на сайте Минпромторга, и только после этого вносите деньги.

Как оплачивается налог на роскошные автомобили?

Оплата в каждом регионе должна производиться до определенной даты, но в целом по России крайним сроком считается первое ноября. Обратите внимание, что до первого ноября этого года внести нужно всю сумму за предыдущий год. Обычно за месяц должна по почте прийти квитанция. Если же ее нет, то нужно самостоятельно определить сумму.

Узнать же задолженность можно следующими способами:

  • официальный сайт налоговой службы;
  • сайт Госуслуг;
  • сайт федеральной службы судебных приставов.

Если же речь идет о юридическом лице, то сумма налога на роскошь за текущий 2021 год на автомобили выплачивается авансовыми платежами не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным.

Провести оплату можно тоже самыми разными методами:

  • через электронные платежные системы — QIWI, WebMoney, Яндекс.Деньги;
  • интернет-банкинг — Альфа-Клик, Сбербанк-банкинг;
  • через почтовые отделения — способ надежный, но платеж будет очень долго идти на счет;
  • в кассе банка;
  • через платежные терминалы.

Если вы не внесли деньги в срок за роскошь, то начисляется штраф за автомобиль — 20% от задолженности и ежедневно насчитываются пени.

Рекомендуем посмотреть это видео:

Источник: https://avtopravilo.ru/nalog-na-roskosh-kakie-popadayut-mashiny/

Налоги на роскошь в 2021 году – кому придется платить транспортный, земельный, налог на недвижимость и вклады

Налог на роскошь с какой суммы начинается

С 2021 года в НК РФ «заработает» ряд норм, предусматривающих повышенные ставки при налогообложении доходов граждан. Декларируемые в качестве налога на богатство изменения, затронут в основном верхний сегмент среднего класса.

Нововведения коснутся как лиц, получающих рентные доходы, так и тех, кто живет на доход от активной деятельности, т.е. зарабатывающих своим трудом.

При этом увеличение ставки НДФЛ является далеко не единственной мерой, направленной на усиление налоговой нагрузки на «престижное потребление».

В контексте грядущих изменений вспомним, кто в России платит больше и какое имущество сквозь призму налогового законодательства относится к предметам роскоши.

Повышение ставки НДФЛ до 15%

В 2021 году в главе 23 «Налог на доходы физических лиц» появится новых механизм налогообложения. По ставке 15% будут облагаться доходы физических лиц, превышающие 5 млн рублей в год.

Таким образом, на смену плоской шкале НДФЛ придет двухступенчатая: в пределах 5 млн рублей сохранится прежняя ставка 13%, а при превышении порога сумма налога составит 650 тыс.

рублей плюс 15% от превышения.

Лимит в 5 млн рублей не будет действовать в отношении доходов, полученных налогоплательщиком единовременно.

Например, независимо от цены сделки ставка 13% сохранится для доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) или долей в нем, доходов в виде стоимости имущества, полученного в дар, а также в отношении страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.

Изменения коснутся и налогообложения процентов по вкладам физических лиц. НДФЛ будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физическому лицу за налоговый период, за вычетом необлагаемого процентного дохода.

Необлагаемый процентный доход рассчитывается как произведение суммы 1 млн рублей и ключевой ставки ЦБ, установленной на 1 января соответствующего года.

Как отмечает Минфин России, при определении параметров налогообложения процентных доходов состоятельных граждан во внимание принимались принципы справедливости и недопустимости увеличения административной нагрузки на добросовестных налогоплательщиков.

Текущая ключевая ставка составляет 4,25%. Таким образом, государство считает состоятельным любого гражданина, чей годовой доход по депозиту в течение года превысит 42 500 рублей.

Впервые уплатить налог с совокупного процентного дохода вкладчикам предстоит в 2022 году. Следовательно, на процентный доход, полученный физическим лицом в 2020 году, нововведения не распространяются.

Немного странным в этой связи выглядит введение паушального налога на КИК для действительно состоятельных граждан, имеющих в своем распоряжении иностранные компании.

Так, начиная с 2021 года физические лица – владельцы иностранных компаний получат возможность уплачивать налог на КИК в фиксированном размере.

Размер фиксированного налога составит 5 млн рублей независимо от количества контролируемых иностранных компаний.

Вместе с тем вырастут и штрафы за непредставление отчетности по КИК: если ранее размер штрафа составлял 100 тыс. рублей за каждую нераскрытую КИК, с 2021 года его размер увеличится в пять раз.

Транспортный налог

В первом квартале 2021 года Минпромторг планирует обновить список автомобилей, облагаемых так называемым «налогом на роскошь».

Стоимость автомобилей, облагаемых транспортным налогом в повышенном размере, с учетом изменений рыночной конъюнктуры должна быть не менее 3 млн рублей.

С учетом падения курса рубля в категорию роскошных автомобилей попадают автомобили все менее роскошные.

Напомним, что на сегодняшний день владельцы транспортных средств стоимостью 3-5 млн рублей и более платят транспортный налог, исчисляемый с учетом повышающего коэффициента, применяющегося в течение определенного периода времени с момента выпуска автомобиля.

Владельцы яхт и других моторно-парусных судов в 2021 продолжат платить налог, рассчитываемый исходя из мощности двигателя. При этом для налогоплательщиков-владельцев яхт и моторно-парусных судов налоговые ставки останутся на более высоком уровне по сравнению со ставками, применяемыми, например, при налогообложении моторных лодок и катеров.

Недвижимость

Повышенные ставки в 2021 году сохранятся для объектов недвижимого имущества, используемого в предпринимательских целях. Например, физическое лицо – владелец коммерческой недвижимости должно уплатить в бюджет налог на имущество физических лиц по ставке 2% вместо 0,5%, если кадастровая стоимость торговой, административной или офисной недвижимости превышает 300 млн рублей.

Равным образом, использование физическим лицом своего земельного участка в предпринимательской деятельности является основанием для повышения ставки по земельному налогу с 0,3% до 1,5%.

Однако увеличение налогового бремени предусмотрено не только для собственников дорогой коммерческой недвижимости. Ограничение по кадастровой стоимости в 300 млн рублей касается и элитных жилых помещений, принадлежащих физическому лицу. В отношении таких объектов предельная налоговая ставка также составляет 2%.

Краткие выводы

Акценты изменений в налогообложении физических лиц в 2021 года сделаны на налогообложение доходов не действительно состоятельных физических лиц, а скорее верхнего сегмента среднего класса. По данным публичных источников за счет повышения ставки НДФЛ государство планирует увеличить доходность бюджета на 60 млрд рублей в год.

Что касается иных налогов, подлежащих уплате действительно состоятельными гражданами, в 2021 году преимущественно сохранятся ставки, действующие в 2020 году. При этом перечни объектов, облагаемых «налогом на роскошь», к расширению пока не планируются.

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/v-rossii-stanet-bolshe-nalogov-dlya-sostoyatelnyh-grazhdan-chto-izmenitsya-v-2021-godu-i-skolko-pridetsya-platit

Налог на роскошь: что это, кто платит и как рассчитать

Налог на роскошь с какой суммы начинается

Несколько важных изменений в Налоговом кодексе РФ (конкретно — в главе 32 «Налог на имущество физических лиц» и главе 28 «Транспортный налог»), которые появились еще в 2016 году, вместе с новой главой 25.4 уже успели назвать налогом на роскошь.

Но это не совсем правильно, поскольку комплекс изменений повысил налоговую ставку как на дорогое имущество, так и на вполне рядовое. С повышением налога на автомобили все понятно — «роскошной» считается машина, стоимость которой равна или больше 3 млн. рублей.

А ведь роскошной (не совсем, но все же) становится и «трешка» в Подмосковье. Или ухоженная квартира в новом доме. Не все с этим налогом ясно, кроме того, что касается он многих — и отнюдь не только владельцев многоуровневых квартир на 17 комнат с коллекциями живописи.

Разберемся, что такое налог на роскошь, и кто его платит.

Немного истории: первые шаги к прогрессивной ставке налогообложения хотя бы в части имущества государство сделало еще в 2012 году. Но поправки в Налоговый кодекс не прошли. В 2013 — тоже. Да и сам термин «роскошь» в Госдуме так и не смогли определить.

Только в 2015 году поправки в НК все-таки случились.

Отказавшись от слова «роскошь» законодатели пошли по пути наименьшего сопротивления: просто провели черту на ценовой шкале, и все, что находится выше нее, становится объектом налогообложения по повышенной ставке.

Предмет налогообложения: квартиры, машины и другое имущество

В этом году, как и раньше, предметом налогообложения выступает и движимое имущество, и недвижимость. Движимое имущество — не только автомобили. Если стоимость мотоцикла, например, выше установленной в Налоговом кодексе (статьи 358 и 359), то он тоже будет облагаться налогом по повышенной ставке. То же, само собой, касается и яхт, и катеров.

Для недвижимости повышенная ставка налога на роскошь тоже применяется — опять-таки в случае, если ее стоимость будет превышать установленный государством порог.

Уточнение: не попадает под налог на роскошь недвижимость на выбор собственника-льготника. Но только один объект, не важно, жилой он или нежилой. То есть имеет смысл выбрать иммунитет от налогов для самой дорогой квартиры.

О роскошной недвижимости подробнее: условия и ставки

С 2015 года сотни тысяч квартир стали условно роскошными. А все потому, что вместо инвентаризационной стоимости жилья в формуле расчета налога стали использовать кадастровую. Переход оказался болезненным: ведь стоимость квартиры или дома в этом случае возрастает очень и очень существенно — иногда в несколько раз.

Справедливости ради: кадастровая цена ниже рыночной (в среднем). Это некий компромисс между желанием покупателя приобрести дом или квартиру подешевле и стремлением превратить покупку в капитал, продав подороже.

Строго говоря, роскошная недвижимость — это объекты, кадастровая стоимость которых равна или превышает 300 млн рублей. То есть действительно дорогая. Но и квартирам, таунхаусам и коттеджам тоже досталось — воспринимается повышение налога на вполне рядовые объекты как тот самый налог на роскошь.

Как платится налог на роскошь и рядовую недвижимость по кадастровой стоимости

С дорогими домами все просто. Если стоимость объекта превышает те самые 300 миллионов, то ежегодный налог на нее рассчитывается по формуле: кадастровая стоимость × 0,2. То есть придется заплатить 2 %.

Для домов и квартир поскромнее есть градация:

  • стоимость до 7 млн. рублей — 1 % от кадастровой стоимости;
  • стоимость 7-20 млн. рублей — 1,5 %.

До 2018 года формула была сложнее, в ней сохранялись коэффициенты и стоимости инвентаризационные и рыночные. Из-за сложности формулы часто возникали вопросы — какой налог на роскошь придется платить за жилье или земельный участок и как он считается. В этом году таких вопросов не возникнет.

Кстати: платить придется не только за жилье, нежилые объекты или земельные участки, но и за недострои.

Налог на роскошь: автомобили

Порог, после которого считается, что автомобиль роскошный — три миллиона рублей. Но это не рыночная стоимость, а условная. Перечень марок и моделей, средняя стоимость которых превышает порог, публикуется Минпромторгом РФ ежегодно, в марте. С точки зрения закона, не важно, за сколько вы купили машину — значение имеет лишь усредненная цена, которую определяет министерство.

Разбираемся, как рассчитать налог на роскошь для автомобилей? Все довольно просто: величина транспортного налога умножается на мощность (л.с.) и повышающий коэффициент, который будет разным для разных категорий машин из перечня. При средней условной стоимости машины:

  • 3-5 млн. руб., 2-3 года с выпуска — коэффициент составляет 1,1;
  • 3-5 млн. руб., 1-2 года с выпуска — 1,3;
  • 3-5 млн. руб., не более года с выпуска — 1,5;
  • 5-10 млн. руб., не более 5 лет с выпуска — 2;
  • 10-15 млн. руб. (не более 10 лет с выпуска) и более 15 млн. руб. (не более 20 лет с выпуска) — 3.

Важно! Ставка транспортного налога устанавливается каждым регионом самостоятельно, а автовладелец платит только за то время, что фактически владеет машиной — при расчете применяются понижающие коэффициенты.

Схожим образом считается налог на роскошь для яхт и катеров — значение имеет ставка и мощность двигателей.

Иммунитет от налога на роскошь

Кое-кто (и их немало) имеет иммунитет. Кто освобождается от налога на роскошь? Это участники боевых действий, ветераны Великой Отечественной, инвалиды, многодетные родители.

Кстати: избежать повышенного транспортного налога могут автовладельцы-инвалиды. Если переделать управление автомобиля на специальное — для людей с ограниченными возможностями.

Ответ на вопрос, кто платит налог на роскошь, неоднозначный. С одной стороны — владельцы действительно дорогих автомобилей и сверхдорогой недвижимости. С другой — на фоне явного повышение налога на недвижимость коснулось почти всех, так что какие-то 2 процента за дворец не кажутся налогом на роскошь.

Наши дела по теме

Автоюрист

Источник: https://la-advokat.ru/blog/nalog-na-roskosh/

​​Налог на роскошь

Налог на роскошь с какой суммы начинается

28.11.2019

В 2019 году Министерство промышленности и торговли внесло изменения в список авто, которые обложены дополнительными выплатами.

Сама существующая форма налогообложения установлена еще в 2014 году. Ежегодно список расширяют. По законодательству роскошью считают автомобиль со стоимостью более 3000000 рублей.

Количество моделей, за которые придется доплачивать, составляет 708 моделей.

Чем регламентирован такой налог и суть закона

В 2017 году произошло внесение ряда поправок в НК РФ. Произошло введение сбора с использованием повышающих коэффициентов на транспортное средство, которое входит в специальный список, устанавливаемый ежегодно.

На 2021 год по статье 362 НК РФ имеется 4 класса ТС:

  • цена в пределах 3000000-5000000 при возрасте не старше 3 лет;
  • стоимость варьируется от 5 до 10 млн а возраст до 5 лет;
  • 10-15 млн при возрасте до 10 лет;
  • более 15000000. Возраст в таком случае имеет предел в 20 лет.

Для каждой категории установлены свои формулы расчета добавочной суммы на ТС.

Статья 362 Налогового кодекса РФ «Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу»

Размер налога на роскошь

На 2021 год установлено несколько ставок, которые перемножаются со стандартным размером уплаты на ТС. Коэффициенты:

  • 3-5 млн — 1.1;
  • от 5000000 до 10000000 — 2;
  • от 10000000 до 15000000 — 3;
  • больше 15 млн — 3.

При налогообложении учитывают возраст авто, так как при превышении конечного периода размер не будет увеличен на соответствующую сумму. Сам размер уплаты устанавливают налоговые органы на основе данных, которые предоставлены регистрирующим органом, проводившим постановку на учет ТС.

Расчет налога на роскошь повышающие коэффициенты

При расчете используется два правила:

  1. По первому при постановке ТС на учет или его снятия до 15 или после 15 числа во втором случае расчет включает в себя полный месяц.
  2. Второе правило имеет обратный случай, то есть если регистрация после 15 числа или снятие до него, то месяц не учитывается.

Для расчета используется стандартная формула транспортного сбора, в которую добавляют произведение с установленным коэффициентом.

Читать так же:  ​​Закон о ВИЧ-инфицированных в РФ

При необходимости расчета неполного периода в формулу включают дробь в форме установленных месяцев пользования, деленных на 12.

При желании можно использовать специальный калькулятор, который имеется на большинстве сайтов официального типа.

Автомобили, которые попадают под налог на роскошь: список 2021 года

Перечень включает 4 группы в соответствии со стоимостью. У каждой группы имеется свой возрастной ценз, который должен соблюдаться. Если возраст авто или его стоимость выходят за рамки установленных, то оплата дополнительной суммы не потребуется.

Актуальный перечень по оплате периода 2021 года установлен Минпромторгом. Просмотреть его можно на официальном сайте.

Почему список налога на роскошь увеличился

В связи с инфляцией и ростом стоимости отдельных марок они автоматически попадают в перечень. Например, модель не достигала стоимости в 3000000 руб., но за год цена выросла, что позволяет ее включить в список роскошных ТС.

Есть ли льготы на налог на роскошный автомобиль?

Льготное налогообложение доступно только для лиц, которые имеют ТС с мощностью менее 200 лошадиных сил. В таком случае льготными категориями являются:

  • автовладельцы с ТС мощностью менее 70 л.с.;
  • лица с первой или второй группой по инвалидности;
  • узники концлагерей, а также ветераны боевых действий;
  • герои РФ и СССР;
  • опекун недееспособного инвалида с детства;
  • многодетные родители;
  • льготники Чернобыля и других приравненных к нему зон.

Следует учитывать, что не платить очень мало шансов, так как перечень включает в себя мощные ТС.

Срок оплаты

Сроки оплаты не зависят от даты приобретения авто, а также от категории ТС. Уплата суммы за предыдущий год производится до 1 декабря включительно.

Если 1 декабря приходится на выходной, то требуется произвести оплату в следующий за ним рабочий день.

В 2019 году был расширен перечень ТС, которые получают надбавку к выплате в виде коэффициента. Он зависит от категории машины. Перечень включает в себя большое количество мощных транспортных средств, которые имеют стоимость, превышающую 3000000 рублей. Расчет производится по стандартной формуле транспортного сбора с добавлением необходимого коэффициента.

Источник: https://zakonoved.su/nalog-na-roskosh.html

На какие автомобили будет налог на роскошь в 2021 году

Налог на роскошь с какой суммы начинается

Обновление статьи: 13 января, 2021 года.

Юрист Сергей Владимирович.

Список автомобилей до 5 миллионов

Всё чаще депутаты и чиновник говорят о желании увеличить налоги на дорогие автомобили. Предполагается, что такая мера позволит наполнить бюджет.

Читайте дальше, если хотите во всём разобраться. В 2021 году список автомобилей опять пополнился новыми марками.

Один из клиентов обратился 2 дня назад за консультацией. Он решил поменять свой автомобиль на более дорогой. Хочет приобрести за 4 миллиона рублей.

Я ему рассказал, что на автомобили дороже 3 миллионов, с недавнего времени взимается налог по более высокому коэффициенту. Сейчас этот клиент размышляет над этой информацией.

Думаю, что вы тоже слышали из новостей или разговоров о налоге на роскошь. В этой статье я собрал самую полезную информацию на данную тему.

Те модели, которые в прошлом году стоили 2,5 миллиона рублей, в этом стоят уже больше 3 миллионов. Ежегодно количество автомобилистов, вынужденных платить налог с повышенной ставкой, будет расти.

Помните, что нет единого списка автомобилей, который прописывается один раз и навсегда. Ежегодно, 1 марта, этот список может быть изменен. К примеру, в этом году было добавлено 90 автомобилей . Происходит это из-за того, что цены на машины растут каждый год. Сейчас в этом списке 279 машин.

В список попадают всевозможные модели и марки автомобилей. Здесь есть и легковушки и внедорожники. Посмотрите, может быть и ваш автомобиль здесь присутствует.

Ниже представлен список машин элитного и бизнес-класса. Если вы счастливый обладатель такого автомобиля, скорее всего, ваша жизнь удалась и вы не особо интересуетесь размерами налогов. Но чтобы статья была полной, мы прикладываем список этих машин.

В 2021 году в него опять вошли несколько новых автомобилей. Вообще ситуация на этом рынке постоянно меняется, так как год от года растут цены. Не удивлюсь, если через 5-10 лет большинство иномарок будут стоить от 5 миллионов рублей.

Расчет

Налог на роскошь не является отдельным налогом, как некоторые думают. По сути это просто ставка на которую нужно будет умножать транспортный налог. В зависимости от срока эксплуатации автомобиля и его цены считается эта ставка.

Информацию о стоимости машины налоговые органы берут из двух источников.

  1. В первом случае цены берут у представительств в России. Стоимость на автомобили у них прописывается в отдельном прайсе для каждой комплектации.
  2. Второй случай — когда нет представительства бренда в России, и машину ввозят из-за границы. Цену берут из каталога розничных рекомендуемых цен. Такие каталоги делают все бренды.

Кстати среднюю стоимость на машину должен высчитывать Минпромторг. Помните, что она пересчитывается ежегодно и не зависит от той цены, за которую вы покупали.

Существует 4 категории ставок и зависят они от цены на автомобиль:

  • стоимость машины от 3 до 5 миллионов рублей;
  • стоимость машины от 5 до 10 миллионов рублей;
  • стоимость машины от 10 до 15 миллионов рублей;
  • стоимость машины от 15 до 20 миллионов рублей.

Также этот коэффициент будет различаться в зависимости от регионов в стране. Кроме того, важное значение будет играть и возраст автомобиля.

Отличаются ставки в следующем порядке:

  1. Ставка 1,1 будет применяться к машинам, цена которых от 3 до 5 миллионов рублей, машина выпущена не позже 3 лет назад.
  2. Ставка 1,3 будет применяться к машинам, цена которых от 3 до 5 миллионов рублей, машина выпущена не позже 2 лет назад.
  3. Ставка 1,5 будет применяться к машинам, цена которых от 3 до 5 миллионов рублей, машина выпущена не позже 1 года назад.
  4. Ставка 2 будет применяться к машинам, цена которых от 5 до 10 миллионов рублей, машина выпущена не позже 5 лет назад.
  5. Ставка 3 будет применяться к машинам, цена которых от 10 до 15 миллионов рублей, машина выпущена не позже 10 лет назад.
  6. Ставка 3 будет применяться к машинам, цена которых от 15 миллионов рублей, машина выпущена не позже 20 лет назад.

Некоторые производители уже поняли, что можно подстроиться под данный налог. К примеру, производитель Land Cruiser фирма Toyota установила цену на базовую комплектацию в 2,99 миллиона. Таким образом, данная машина не попадает под налог.

К примеру, на некоторые марки автомобилей теперь придется заплатить налог в 170 тысяч рублей вместо 80 тысяч.

Особенно это коснется владельцев роскошных марок в первый год эксплуатации. Также этот налог сильно затрагивает автодилеров и владельцев прокатных машин. Ведь за каждый автомобиль придется уплатить повышенный налог. Некоторые автопарки прокатных компаний уже уменьшились на 50 процентов.

Ходят мифы, что можно уйти от налога, если зарегистрировать его на несовершеннолетнего или оформить в лизинг. Это неправда, заплатить придется в любом случае.

Поддержанные автомобили

На поддержанные автомобили этот закон тоже распространяется. Обращайте ежегодно внимание, находится ли ваш автомобиль в списке или нет. Если находится, то вычислите ставку в зависимости от года выпуска машины.

Есть некоторые категории граждан, которые освобождены от налога на роскошь.

  • ветераны великой отечественной войны;
  • участники боевых действий;
  • многодетные семьи;
  • инвалиды всех степеней;
  • герои ссср и рф.

Вопросы и ответы

Алексей
Нашел себе хороший автомобиль. Только продавец отказывается указывать в договоре фактическую стоимость. Хочет прописать заниженную цену. Говорит, что в таком случае ему придется платить меньше налогов. Что делать в этой ситуации?

Ответ
Я советую не заключать договор с этим продавцом. Неизвестно точно для чего он хочет так сделать.

Иван
Сколько действует налог на роскошь на автомобиль?

Ответ
Действует он не очень давно. Коэффициент меняется в зависимости от цены автомобиля и срока пользования. К примеру если автомобиль стоит 5 миллионов и был куплен менее года назад, то ставка на налогу увеличится в 1,5 раз.

Андрей
У меня дорогая машина за 5 миллионов. Но ей уже 2 года. Сейчас нужно срочно продать ее за 2.9 миллиона рублей. Будет ли новый покупатель платить налог на роскошь?

Ответ
Если автомобиль есть в списке, то будет облагаться.

Анна
Покупали автомобиль за 4 миллиона, на прошлой неделе продали его за 3,5 миллиона рублей. Нужно ли платить налог?

Ответ
Не нужно, так как вы ничего не заработали на продаже. Но в налоговой декларации все равно нужно будет указать о продаже машины. А вот новый покупатель будет платить еще и налог на роскошь, так как цена машины выше 3 миллионов рублей.

Владимир
Я хочу подарить машину своей жене. Нужно ли платить налоги?

Ответ
Нет, не нужно. Вы являетесь близкими родственниками. Сделки по дарению между вами не облагаются налогами по закону.

Источник: https://zakonznaem.ru/auto/nalog-na-roskosh-na-avtomobil.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.