Налог роскошь

Содержание

Налог на роскошь: что это, кто платит и как рассчитать

Налог роскошь

Несколько важных изменений в Налоговом кодексе РФ (конкретно — в главе 32 «Налог на имущество физических лиц» и главе 28 «Транспортный налог»), которые появились еще в 2016 году, вместе с новой главой 25.4 уже успели назвать налогом на роскошь.

Но это не совсем правильно, поскольку комплекс изменений повысил налоговую ставку как на дорогое имущество, так и на вполне рядовое. С повышением налога на автомобили все понятно — «роскошной» считается машина, стоимость которой равна или больше 3 млн. рублей.

А ведь роскошной (не совсем, но все же) становится и «трешка» в Подмосковье. Или ухоженная квартира в новом доме. Не все с этим налогом ясно, кроме того, что касается он многих — и отнюдь не только владельцев многоуровневых квартир на 17 комнат с коллекциями живописи.

Разберемся, что такое налог на роскошь, и кто его платит.

Немного истории: первые шаги к прогрессивной ставке налогообложения хотя бы в части имущества государство сделало еще в 2012 году. Но поправки в Налоговый кодекс не прошли. В 2013 — тоже. Да и сам термин «роскошь» в Госдуме так и не смогли определить.

Только в 2015 году поправки в НК все-таки случились.

Отказавшись от слова «роскошь» законодатели пошли по пути наименьшего сопротивления: просто провели черту на ценовой шкале, и все, что находится выше нее, становится объектом налогообложения по повышенной ставке.

Предмет налогообложения: квартиры, машины и другое имущество

В этом году, как и раньше, предметом налогообложения выступает и движимое имущество, и недвижимость. Движимое имущество — не только автомобили. Если стоимость мотоцикла, например, выше установленной в Налоговом кодексе (статьи 358 и 359), то он тоже будет облагаться налогом по повышенной ставке. То же, само собой, касается и яхт, и катеров.

Для недвижимости повышенная ставка налога на роскошь тоже применяется — опять-таки в случае, если ее стоимость будет превышать установленный государством порог.

Уточнение: не попадает под налог на роскошь недвижимость на выбор собственника-льготника. Но только один объект, не важно, жилой он или нежилой. То есть имеет смысл выбрать иммунитет от налогов для самой дорогой квартиры.

О роскошной недвижимости подробнее: условия и ставки

С 2015 года сотни тысяч квартир стали условно роскошными. А все потому, что вместо инвентаризационной стоимости жилья в формуле расчета налога стали использовать кадастровую. Переход оказался болезненным: ведь стоимость квартиры или дома в этом случае возрастает очень и очень существенно — иногда в несколько раз.

Справедливости ради: кадастровая цена ниже рыночной (в среднем). Это некий компромисс между желанием покупателя приобрести дом или квартиру подешевле и стремлением превратить покупку в капитал, продав подороже.

Строго говоря, роскошная недвижимость — это объекты, кадастровая стоимость которых равна или превышает 300 млн рублей. То есть действительно дорогая. Но и квартирам, таунхаусам и коттеджам тоже досталось — воспринимается повышение налога на вполне рядовые объекты как тот самый налог на роскошь.

Как платится налог на роскошь и рядовую недвижимость по кадастровой стоимости

С дорогими домами все просто. Если стоимость объекта превышает те самые 300 миллионов, то ежегодный налог на нее рассчитывается по формуле: кадастровая стоимость × 0,2. То есть придется заплатить 2 %.

Для домов и квартир поскромнее есть градация:

  • стоимость до 7 млн. рублей — 1 % от кадастровой стоимости;
  • стоимость 7-20 млн. рублей — 1,5 %.

До 2018 года формула была сложнее, в ней сохранялись коэффициенты и стоимости инвентаризационные и рыночные. Из-за сложности формулы часто возникали вопросы — какой налог на роскошь придется платить за жилье или земельный участок и как он считается. В этом году таких вопросов не возникнет.

Кстати: платить придется не только за жилье, нежилые объекты или земельные участки, но и за недострои.

Налог на роскошь: автомобили

Порог, после которого считается, что автомобиль роскошный — три миллиона рублей. Но это не рыночная стоимость, а условная. Перечень марок и моделей, средняя стоимость которых превышает порог, публикуется Минпромторгом РФ ежегодно, в марте. С точки зрения закона, не важно, за сколько вы купили машину — значение имеет лишь усредненная цена, которую определяет министерство.

Разбираемся, как рассчитать налог на роскошь для автомобилей? Все довольно просто: величина транспортного налога умножается на мощность (л.с.) и повышающий коэффициент, который будет разным для разных категорий машин из перечня. При средней условной стоимости машины:

  • 3-5 млн. руб., 2-3 года с выпуска — коэффициент составляет 1,1;
  • 3-5 млн. руб., 1-2 года с выпуска — 1,3;
  • 3-5 млн. руб., не более года с выпуска — 1,5;
  • 5-10 млн. руб., не более 5 лет с выпуска — 2;
  • 10-15 млн. руб. (не более 10 лет с выпуска) и более 15 млн. руб. (не более 20 лет с выпуска) — 3.

Важно! Ставка транспортного налога устанавливается каждым регионом самостоятельно, а автовладелец платит только за то время, что фактически владеет машиной — при расчете применяются понижающие коэффициенты.

Схожим образом считается налог на роскошь для яхт и катеров — значение имеет ставка и мощность двигателей.

Иммунитет от налога на роскошь

Кое-кто (и их немало) имеет иммунитет. Кто освобождается от налога на роскошь? Это участники боевых действий, ветераны Великой Отечественной, инвалиды, многодетные родители.

Кстати: избежать повышенного транспортного налога могут автовладельцы-инвалиды. Если переделать управление автомобиля на специальное — для людей с ограниченными возможностями.

Ответ на вопрос, кто платит налог на роскошь, неоднозначный. С одной стороны — владельцы действительно дорогих автомобилей и сверхдорогой недвижимости. С другой — на фоне явного повышение налога на недвижимость коснулось почти всех, так что какие-то 2 процента за дворец не кажутся налогом на роскошь.

Наши дела по теме

Автоюрист

Источник: https://la-advokat.ru/blog/nalog-na-roskosh/

Налог на роскошь в 2020 году: Налог на недвижимость и автомобили

Налог роскошь

Для системы налогообложения имущества граждан РФ – это значимое событие.

Возможность введения налога на роскошь обсуждалась несколько лет. Законопроект о налоге на роскошь впервые был вынесен на рассмотрение Госдумы  в 2012 году.

Предложенный тогда налог на роскошь предполагал создание финансового резерва на базе налоговых платежей, начисляемых на следующие виды имущества:

  • имущество класса «люкс», включая транспортные средства (автомобили) и недвижимость,
  • табачные и алкогольные изделия.

Но проект Госдумой был отклонен, да и само понятие «налог на роскошь» не было определено.

Видоизмененный закон на роскошь от 2014 г. также не был принят, но в 2015 году к нему снова вернулись, просто определив ряд транспортных средств и недвижимости «люксового класса», облагаемых повышенными налоговыми платежами.

Значение удержания налогов на роскошь

задача, которую должен выполнить налог на роскошь, во всяком случае, так было продекларировано, – это:

  • регулировка финансовых потоков внутри страны и их перенаправление на поддержку реального сектора экономики,
  • борьба с коррупцией и увеличение налоговых отчислений в казну государства.

А что же получилось на самом деле? Каким будет налог на роскошь в 2018 году и кого затронет повышение налогов на автомобили и недвижимость? Так ли это касается исключительно нашей элиты? А как это отразится на нас с вами? Попытаемся в этом разобраться.

За что взимается налог на роскошь в 2020 году

Законодательство о налоге на роскошь касается двух частей:

  • первая часть налогового законодательства затрагивает собственников дорогих транспортных средств (автомобилей, яхт и так далее),
  • вторая часть налогового законодательства касается владельцев недвижимости.

Налог на роскошь: налог на транспортные средства

устанавливается главой 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге.

Порядок оплаты транспортного налога гражданами РФ в 2018 году был подробно рассмотрен в материале «Транспортный налог в 2020 году: Ставка, расчет и оплата налога на автомобиль».

С 2016 года новая система налогообложения на роскошь и престижное потребление особо сильно коснулась транспортных средств:

  • автомобили с ценой 3-20 млн. руб. (ставка различная, зависит от стоимости, года выпуска);
  • морской/речной транспорт (катера, яхты и прочие средства, налог составляет 10% от размера прожиточного минимума, исключением являются лодки обычные и скоростные с длиной корпуса до 6 м);
  • летательные аппараты (облагаются по ставке 10% от прожиточного минимума, никаких льгот не предусмотрено).

Внимание: Список транспортных средств, подпадающих под налог на роскошь,  пересматривается Минпромторгом 1 марта ежегодно, например, в 2015 г. он насчитывал 280 позиций только в части легковых автомобилей, а в 2017 году уже 708 моделей.

п. 2 статьи 362 «Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу» Налогового кодекса РФ

Особенности и расчеты налога на роскошь в части автомобилей в 2020 году

Рассчитывая налог на автомобили в 2019 году необходимо помнить, что налоговый платеж не отдельный, а выступает в качестве ставки, умножаемой на транспортный сбор.

Информацию для расчета можно получить в представительстве компании-производителя транспортного средства или из каталога с рекомендуемыми ценами. Средняя стоимость рассчитывается также ежегодно Минпромторгом.

Внимание: Средняя установленная цена на автомобиль может отличаться от оплаченной за транспортное средство в реальности!

При самостоятельном расчете налога на роскошь в 2020 году, список автомобилей разделяется на следующие группы:

  • при цене 3-5 млн. рублей, год выпуска автомобиля до 3-х лет назад, повышающий коэффициент равен 1,1;
  • при цене 3-5 млн. рублей, год выпуска автомобиля не более 2-х лет назад, повышающий коэффициент равен 1,3;
  • для автомобиля, стоимость которого составляет 3-5 млн. рублей и год выпуска не позже года, повышающий коэффициент устанавливается на уровне 1,5;
  • повышающий коэффициент 2 используется для 5-тилетних автомашин с ценой 5-10 млн. рублей;
  • повышающий коэффициент 3 – для десятилетних транспортных средств с ценой в 10-15 млн. рублей и для двадцатилетних, стоимостью 15 млн. рублей и больше.

Для расчета налога на роскошь надо размер базовой ставки транспортного налога умножить на повышающий коэффициент, соответствующий стоимости и году выпуска транспортного средства. Подробности смотрите в статье «Транспортный налог в 2020 году: Ставка, расчет и оплата налога на автомобиль».

Кто освобождается от налога на роскошь в части автомобилей и есть ли пути обойти нововведение

Согласно принятым нормам, ставка налога на роскошь начисляется на новые и подержанные авто, поэтому всем владельцам транспортных средств рекомендуется ежегодно проверять, имеются ли их автомашины в обновленном списке.

Но некоторые категории налогоплательщиков все же освобождены от выплат налога на роскошь:

  • инвалиды (касается всех степеней);
  • ветераны ВОВ;
  • участники любых боевых действий;
  • герои РФ, СССР;
  • многодетные родители.

Можно ли избежать выплат налога на роскошь?

Есть несколько советов (но не моих рекомендаций), позволяющих обойти новый налоговый сбор на роскошь:

  • подать заявление об угоне авто (все время, что автомашина находится в розыске, оплата не начисляется);
  • транспортное средство можно переоборудовать для специального использования гражданами с ограниченными возможностями, то есть инвалидами (необходимо подтверждение такого переоборудования);
  • транспортное средство можно зарегистрировать на любую организацию, принимающую участие в подготовке проведения ЧМ по футболу 2018 года.

Налог на роскошь в части недвижимости

Подробно вопрос налогообложения недвижимости рассматривается в материале  «Налог на имущество физических лиц: Льготы по налогу на имущество».

До 1 января 2015 года порядок налогообложения недвижимости физических лиц регулировался Законом РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц». В настоящее время этот закон прекратил свое действие.

Порядок исчисления налога на недвижимость с 2015 года осуществляется с учетом положений Главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками налога на недвижимость в соответствии с Главой 32 Налогового  кодекса признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

(статья 400 «Налогоплательщики» и  статья 401 «Объект налогообложения» Налогового кодекса РФ).

Статьей 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса РФ, регулирующей порядок предоставления льгот по налогу на имущество физических лиц, предусмотрены категории граждан, освобождаемые от уплаты налога на недвижимость, в том числе пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством.

Нормами указанной статьи Налогового кодекса предусмотрено предоставление полного освобождения от уплаты налога на недвижимость в отношении одного объекта недвижимости по следующим видам недвижимости по выбору налогоплательщика:

  • квартира или комната;
  • жилой дом;
  • помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса;
  • хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса;
  • гараж или машиноместо.

В соответствии с пунктом 2 статьи 401 «Объект налогообложения» Налогового кодекса РФ, жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

То есть, гражданин, имеющий право на применение налоговой льготы на недвижимость, с 2016 года имеет право на освобождение от уплаты налога в полном объеме в соответствии с федеральным законодательством только, например, в отношении одного жилого дома, по своему выбору, вне зависимости от количества жилых домов, принадлежащих ему на праве собственности.

Уведомление о выбранных объектах недвижимости, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

Форма данного уведомления утверждена приказом ФНС России от 13.07.

2015 № ММВ-7-11/280@ «Об утверждении формы уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц» и размещена на сайте ФНС России в подразделе – «Нормативные правовые акты, изданные и разработанные ФНС России» раздела «Налоговое законодательство и разъяснения ФНС России».

В соответствии со статьей 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса в случае непредставления налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения

  • налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога на имущество физических лиц .

В соответствии с положениями главы 32 «Налог на имущество физических лиц» при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований:

  • могут также устанавливаться дополнительные налоговые льготы, не предусмотренные статьей 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса РФ,
  • основания и порядок их применения налогоплательщиками.

Важнейшей особенностью введения нового налога на роскошь является то, что касается он практически всех.

Налог на роскошь в части недвижимости касается большей части населения, так как, по сути, является дополнительной формой налога на имущество и на землю.

До 2015 года размеры налога на землю определялись по инвентаризационной и рыночной стоимости. Теперь при формировании суммы налога к этим двум значениям прибавится и третий показатель:

  • кадастровая стоимость участка, на котором построена та или иная недвижимая собственность.

Сама же кадастровая цена будет определяться не материалом или площадью сооружения, но и его местоположением. Поэтому в «роскошь» может превратиться вполне себе захудалое жилье, просто «удачно» расположенное в дорогом месте, и оно будет облагаться налогом значительно большим, чем комфортабельная и значительно большая по площади квартира в отдаленных районах.

Единой точной ставки налога на роскошь в части недвижимости НЕТ, в регионах она устанавливается на уровне 0,1-1,5% от общей кадастровой стоимости объекта. Но налоговым законодательством определено, что налоговая ставка рассчитывается районными властями, то есть может различаться для отдельных регионов.

Список объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц, установленный с 2016 года, охватывает:

  • жилые/нежилые помещения и здания;
  • объекты, находящиеся в недостроенном состоянии;
  • земельные участки.

Поскольку районные администрации имеют право самостоятельно определять объемы налоговых сборов на недвижимость, это привело к тому, что поборами облагается имущество со стоимостью уже от 1 млн руб., платить придется не только единичным обладателям престижных пентхаусов и особняков, но и обычным гражданам, кому «не повезло» иметь старенькую «трешку» или небольшой дом за городом.

В ряде регионов уже реально в 2016 году ставки налога на недвижимость подняли в 2-3 раза и заметьте не с олигархов, а с простых граждан.

 Это стало просто неподъемным для людей с низким и средним уровнем дохода.

Особенно актуальна ситуация для социально незащищенных слоев населения – пенсионеров и инвалидов, получивших квартиры еще в советское время и сейчас проживающих на небольшие пенсии и пособия.

Подобная ситуация уже вызвала массу протестов, что заставило власти пообещать пересмотреть ставки. Однако уже полученные извещения по настоянию чиновников придется оплатить!

Схема расчета налога на недвижимость в 2020 году

Схема расчета суммы налога на недвижимость станет выглядеть следующим образом:

  • если кадастровая цена на недвижимую собственность не превышает 7 миллионов рублей, то налог будет рассчитан по коэффициенту в 0,1 процента;
  • при кадастровой стоимости недвижимой собственности от 7 до 20 миллионов рублей коэффициент возрастает до 0,15 процента.

Недвижимость, цена которой превышает сумму в триста миллионов рублей, считается объектом роскоши, и налог на роскошь исчисляется в размере двух процентов от кадастровой стоимости этой недвижимости.

Первые налоговые извещения, обязывающие к выплате налога на недвижимость по такой схеме, россияне получат в 2018 году. Нужно заметить, что намеренное занижение стоимости недвижимости не поможет избежать налоговых выплат. Данные будут проверяться в Росреестре, и при обнаружении нарушений налог будет взиматься в принудительном порядке.

Налоги и налоговые вычеты

Источник: https://kolesovgb.ru/index.php/finansovoe-planirovanie/kak-upravlyat-lichnymi-finansami/podokhodnyj-nalog-i-nalogovye-vychety-dlya-fizicheskikh-lits/788-nalog-na-roskosh-v-2016-godu-nalog-na-nedvizhimost-i-avtomobili

Что такое налог на роскошь?

Налог роскошь

В 2014 году из-за некоторых поправок в Налоговом кодексе Российской Федерации в нашу с вами жизнь вошел так называемый налог на роскошь. Такое наименование очень удачно описывает новую налоговую фишку.

Платить эти сборы нужно в том случае, если ваше имущество стоит действительно солидных денег. Все это прописано в Налоговом кодексе. Там же обозначены и правила расчета. Мы расскажем, как правильно определить размер отчислений.

Если же вам не хочется производить расчеты самостоятельно, попросите специалистов сделать это за вас.

Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно:
оформи заявку и система подберет подходящие компании!

По этой услуге подключено 31 компаний

Начать подбор в несколько кликов >

Что подлежит налогообложению?

Попытки ввести новую статью расходов для владельцев дорогого имущества предпринимались очень давно. С 2012 года в Госдуму пытались внедрить термин роскоши и соответствующие наценки.

По непонятным причинам депутаты так и не смогли создать конкретное определение роскоши, но альтернатива все равно нашлась. Отказавшись от конкретных терминов, Госдума, грубо говоря, разделила имущество ценовой шкалой.

Все, что превышает определенный предел, должно подлежать дополнительному налогообложению.

В случае с автомобилями машина считается роскошной, если ее реальная цена превышает 3 миллиона российских рублей. Обладатели таких транспортных средств, согласно 2 пункту 362 статьи Налогового кодекса РФ, обязаны выплачивать повышенный транспортный налог.

Спешим успокоить владельцев дорогих авто: вам не нужно гадать, попадает ваша машина в указанную категорию или нет. Все модели, за которые следует вносить дополнительную плату, размещаются на сайте Минпромторга.

Если до 1 марта текущего года вы не обнаружили свою машину в этом списке, можете спать спокойно — дополнительные надбавки вам не грозят.

В противном случае, сумма налога на роскошь считается с учетом стоимости авто и года его выпуска.

Ниже мы детально рассмотрим все расчеты, а пока что обсудим другие аспекты налогообложения.

Разумеется, все движимое имущество может быть роскошным, не только автомобили. Мотоциклы, яхты и катера также имеют конкретные ценовые рамки, при выходе за которые необходимо дополнительно платить. Чтобы ознакомиться с полным списком движимого имущества, откройте 358 и 359 статьи НК РФ.

С транспортом все более-менее понятно. А как быть с определением дорогих домов, особенно после перехода на кадастровую систему расчетов? Вы, возможно, не догадывались, но велика вероятность, что вы сами живете в роскошной квартире. Таковой ее сделал переход от инвентаризационного подсчета к кадастровому.

Таким образом, квартира, которая до 2015 года стоила условных 10 миллионов рублей, сейчас может стоить порядка 15. Но на самом деле это не особо критично: кадастровая стоимость несколько уравнивает цены, чтобы создать одинаково выгодные условия как для покупателей, так и для продавцов.

Как проводят расчеты?

Ничего сложного в расчете налога на роскошь нет. Недвижимость в РФ считается роскошной, если общая ее стоимость равняется или превышает 300 миллионов рублей. Однако куда же без нюансов. Помимо действительно дорогих домов с обширными участками, роскошными считаются и обычные квартиры, ведь их цена значительно выросла, о чем мы говорили в предыдущем разделе.

Если ваша квартира стоит менее 7 миллионов, вы обязаны платить 1% кадастровой стоимости на регулярной основе. Владельцам квартир и домов, цена которых колеблется от 7 до 20 миллионов, придется выплачивать 1,5% от кадастровой цены. А вот обладателям жилищ стоимостью 300 и более миллионов следует платить целых 2% от кадастровой стоимости.

Недостроенное здание также подвергается налогу на роскошь, если его финальная стоимость вписывается в указанные рамки.

Относительно автомобилей, как мы уже говорили, следует беспокоиться только в том случае, если средняя цена машины составляет более 3 миллионов.

Среднюю стоимость рассчитывают специалисты при министерстве и лишь затем заносят конкретную модель в перечень роскошных машин. Формула, которая определяет величину налога:

транспортный налог * мощность авто (л.с) * коэффициент

Последний разнится в зависимости от стоимости машины и даты ее выпуска. Следующий перечень должен расставить все на свои места:

  1. Машина, которая стоит от 3 до 5 миллионов рублей и с момента выпуска которой прошло от 2 до 3 лет — коэффициент 1,1.
  2. Автомобиль, цена которого от 3 до 5 миллионов рублей и от выпуска которого прошло от 1 года до 2 лет — коэффициент 1,3.
  3. Авто стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей и не старше 1 года с момента выпуска — коэффициент 1,5.
  4. Машина с ценой от 5 до 10 миллионов и не старше 5 лет — коэффициент 2.
  5. От 10 до 15 миллионов, не старше 10 лет с момента выпуска — коэффициент 3.
  6. Если автомобиль стоит более 15 миллионов и он не старше 20 лет — коэффициент 3.

Допустим, в вашем распоряжении есть автомобиль 2016 года выпуска, мощность двигателя — 250 л.с. Стоимость вписывается в рамки от 3 до 5 миллионов, а налоговая ставка в вашем регионе, предположим, 80 рублей/л.с. Коэффициент за авто — 1,1, поскольку с его выпуска прошло не более 3 лет.

В таком случае вам придется рассчитывать отчисления по формуле: ¼ * 250 * 80 * 1,1. Получается 5500 руб. за квартал. Аналогичным образом можно рассчитать размер налога на роскошь для любого автомобиля.

Ниже рассмотрим ряд нюансов:

  • ставка на транспортное средство может разниться в зависимости от региона — уточните этот момент перед началом расчетов;
  • при подсчете налога на роскошь в отношении яхт также обращайте внимание на их мощность и на региональную ставку;
  • собственник должен платить только в том случае, если он фактически владеет автомобилем в определенные месяцы.

К последнему пункту необходимо пояснение. Если вы сейчас официально не используете свое транспортное средство, то налог на него не начисляется. Подробнее об этом вы можете прочитать в 3 пункте 362 статьи НК РФ.

Декларация в ближайший орган подается в одной из следующих форм, согласно 3 пункту 80 статьи Налогового кодекса Российской Федерации:

  • на бумаге. Такую декларацию может принести либо сам налогоплательщик, либо его доверенный представитель;
  • по почте. Не забудьте положить в конверт опись вложения, без нее декларация считается недействительной;
  • электронная форма. Такой способ в последнее время пользуется все большей популярностью.

Не тратьте время и нервы, подавайте декларацию через интернет. Далее рассмотрим льготные категории граждан, которые освобождены от подобных платежей

Кто может не платить налог на роскошь и в чем его польза?

В подавляющем большинстве налоговых отраслей есть свои льготы и группы лиц, которым не нужно платить ту или иную пошлину. Налог на роскошь — не исключение. От него избавлены участники боевых действий, ветераны ВОВ, люди с инвалидностью, герои СССР и РФ, а также многодетные семьи. Налогообложению не подвергается транспорт, ориентированный на людей с ограниченными возможностями.

Не платить льготникам можно только за один из объектов, находящихся в собственности. То есть налогообложению не подвергнется только один автомобиль или дом.

Налог на роскошь, в теории, должен несколько уравнять владельцев дорогого и недорогого имущества.

Первая категория лиц будет платить больше, а значит, у обладателей дешевого имущества не возникнет претензий и вопросов относительно справедливости распределения обязанностей и прав.

Дополнительные налоги должны стимулировать развитие отдельных регионов и всей страны в целом, поскольку в казну поступает лишнее финансирование.

Также налог на роскошь несколько замедляет темпы замещения отечественной продукции импортной, поскольку на российские автомобили он не действует.

Но все это выглядит логично и правильно только на бумаге.

В реальности обладатель недвижимости за 300 миллионов просто не заметит каких-либо надбавок, а вот владелец обычного хорошего автомобиля — наоборот, ощутит определенный удар по своему карману.

Так или иначе, избегать уплаты налогов нельзя. Если вам нужна помощь при составлении декларации или в расчетах — обратитесь за помощью к профессиональному юристу.

Источники:

Налог на прибыль организаций

Транспортный налог

Налог на имущество физических лиц

Источник: https://rtiger.com/ru/journal/chto-takoe-nalog-na-roskosh/

Глава 25.4. Налог на объекты роскоши | ГАРАНТ

Налог роскошь

“Глава 25.4. Налог на объекты роскоши

Статья 333.43. Налогоплательщики налога на объекты роскоши

1. Налогоплательщиками налога на объекты роскоши (далее в настоящей главе – налогоплательщики) признаются организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, обладающие имуществом, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 333.44 настоящего Кодекса, на праве собственности.

2. Не признаются налогоплательщиками:

инвалиды Великой Отечественной войны, а также инвалиды боевых действий;

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

лауреаты государственных премий Российской Федерации в области науки и технологий, в области литературы и искусства, за выдающиеся достижения в области гуманитарной деятельности;

лауреаты Нобелевской премии.

Статья 333.44. Объекты налогообложения

1. Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:

1) расположенные на территории Российской Федерации стоимостью от 30 млн. рублей и выше жилые дома, части жилого дома, квартиры, части квартир;

2) расположенные на территории Российской Федерации стоимостью от 30 млн. рублей и выше дачи и иные жилые строения, помещения и сооружения, а также земельные участки, на которых находятся указанные объекты недвижимости, дачные и садовые земельные участки, земельные участки (доли в них), выделенные под индивидуальное жилищное строительство;

3) расположенные на территории Российской Федерации стоимостью от 30 млн. рублей и выше объекты незавершенного жилищного строительства вместе с земельными участками, по истечении трехлетнего срока строительства;

4) приобретенные на территории Российской Федерации или впервые зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации на нового собственника стоимостью от 3 млн. рублей и выше автомобили, пассажирские морские, речные и воздушные суда: самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера.

2. Не признаются объектами налогообложения:

1) имущество, находящееся в собственности Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований;

2) общее имущество в многоквартирном доме

3) земельные участки (доли в них), отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования для сельскохозяйственного производства;

4) находящиеся в собственности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей земельные участки (доли в них), строения, помещения и сооружения, которые используются ими для осуществления основного вида деятельности;

5) транспортные средства, пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности, на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, организаций или индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;

6) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), и другая сельскохозяйственная техника;

7) самолеты и вертолеты санитарной авиации, медицинской и пожарной службы;

Статья 333.45. Налоговая база

1. Налоговая база определяется как стоимость указанного в статье 333.44 настоящего Кодекса имущества, исчисленная исходя из рыночных цен, определяемых с учетом принципов, указанных в статье 333.46 настоящей главы, по состоянию на 1 число первого месяца налогового периода.

2. Оценку имущества, указанного в пунктах 1)-3) части 1 статьи 333.

44 настоящего Кодекса, для целей обложения налогом на объекты роскоши проводят органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним в порядке, определяемом нормативными правовыми актами Правительства РФ, с учетом положений настоящей главы.

Статья 333.46. Принципы формирования методики оценки

1. Оценка объектов налогообложения, указанных в статье 333.44 настоящего Кодекса осуществляется в порядке, определяемом актами Правительства РФ, исходя из оценки рыночной стоимости объектов налогообложения.

3. Оценка рыночной стоимости объектов налогообложения, указанных в пунктах 1)-3) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, определяется на основе применения методов массовой оценки с учетом:

сбора и анализа рыночных данных (цен сделок, предложений к продаже, оценок рыночной стоимости объектов недвижимости);

установления статистически достоверной зависимости цен от учетных характеристик объектов недвижимости;

проведения массовой оценки всех объектов, подлежащих налогообложению, на основе учетных характеристик объектов на дату переоценки;

проведения регулярного мониторинга качества оценки и переоценки недвижимости для целей налогообложения не реже одного раза в год.

4.

Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, создают реестр объектов недвижимости и земельных участков, являющихся объектами налогообложения в соответствии с пунктами 1)-3) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса.

5. Сведения, указанные в пункте 4 настоящей статьи, представляются органами, ведущими реестр объектов недвижимости и земельных участков, являющихся объектами налогообложения в соответствии с пунктами 1)-3) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

6. Факт нахождения имущества, указанного в пунктах 1)-3) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, в долевой или совместной собственности разных лиц не может рассматриваться в качестве фактора, понижающего стоимость земельного участка или расположенного на нем объекта недвижимости.

7. Неотделимые улучшения объекта недвижимости и земельного участка не могут являться основанием для снижения оценки рыночной стоимости объектов налогообложения.

Статья 333.47. Налоговый период

1. Налоговым периодом по налогу признается календарный год.

2. В отношении объектов налогообложения, указанных в пункте 4) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, налог на объекты роскоши уплачивается налогоплательщиками один раз при приобретении налогоплательщиком права собственности на объект налогообложения и постановке на учет в органах, осуществляющих регистрацию транспортных средств, морских, речных и воздушных судов.

Статья 333.48. Налоговые ставки

Устанавливаются следующие ставки налога в процентах от стоимости имущества, являющегося объектом налогообложения:

1) в отношении объектов налогообложения, указанных в пунктах 1)-3) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса:

Стоимость объекта налогообложения Ставка налога

От 30 млн. рублей до 50 млн. рублей

От 50 млн. рублей до 100 млн. рублей

От 100 млн. рублей до 150 млн. руб.

Свыше 150 млн. руб. 0,3 процента

0,6 процента

1 процент

5 процентов

2) в отношении объектов налогообложения, указанных в пунктах 1)-3) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, находившихся в собственности у физического лица на праве безвозмездного срочного пользования, либо на праве бессрочного пользования, или которые были переданы ему по безвозмездному договору аренды в период до 1991 года, и приватизировавшего указанное имущество:

Стоимость объекта налогообложения Ставка налога

От 30 млн. рублей до 150 млн. руб.

Свыше 150 млн. руб. 0 процентов

0,3 процента

3) в отношении объектов налогообложения, указанных в пункте 4) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса:

Стоимость объекта налогообложения Ставка налога

От 3 млн. рублей до 5 млн. рублей

От 5 млн. рублей до 20 млн. рублей

От 20 млн. рублей до 60 млн. рублей

Свыше 60 млн. рублей 1 процент

3 процента

5 процентов

7 процентов

Статья 333.49. Порядок исчисления и уплаты налогов.

1. Исчисление налога на объекты роскоши производится налоговыми органами.

Налогоплательщики уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

2. За имущество, находящееся в общей долевой собственности нескольких налогоплательщиков, налог уплачивается каждым из налогоплательщиков соразмерно их доле в этом имуществе.

За имущество, находящиеся в общей совместной собственности нескольких налогоплательщиков без определения долей, налог уплачивается одним из указанных налогоплательщиков по соглашению между ними. В случае несогласованности налог уплачивается каждым из налогоплательщиков в равных долях.

3. Органы, ведущие реестр объектов недвижимости и земельных участков, являющихся объектами налогообложения в соответствии с пунктами 1)-3) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган реестр объектов налогообложения по состоянию на 1 января года, следующего за отчётным.

Органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, морских, речных и воздушных судов, обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения о регистрации имущества, являющегося объектом налогообложения в соответствии с пунктом 4) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, по состоянию на 1 января года, следующего за отчётным, по форме, утверждаемой органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

4.

Налоговая база для каждого налогоплательщика определяется налоговыми органами на основании реестров, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами, осуществляющими регистрацию транспортных средств, пассажирских морских, речных и воздушных судов.

5. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии с пунктами 1)-2) части 1 статьи 333.

44 настоящего Кодекса, исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых указанное имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

6. За имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии с пунктом 3) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, налог уплачивается с 1 января года, в котором оценочная стоимость указанного имущества превысила 30 млн. рублей.

За имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии с пунктом 4) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, налог уплачивается с 1 января года, следующего за годом, в котором осуществлено приобретение или регистрация права собственности на него.

За имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии с пунктами 1)-2) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства.

Исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

В случае уничтожения (утраты) имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии с пунктами 1)-3) части 1 статьи 333.

44 настоящего Кодекса, взимание налога прекращается начиная с месяца, в котором оно было уничтожено (утрачено), на основании документов, подтверждающих уничтожение (утрату) имущества, выданных уполномоченными органами.

Документы, подтверждающие уничтожение (утрату) имущества, предоставляются налогоплательщиком в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика, а также в органы, ведущие реестр объектов недвижимости и земельных участков, являющихся объектами налогообложения в соответствии с пунктами 1)-3) части 1 статьи 333.44 настоящего Кодекса.

7. Платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа.

Источник: https://base.garant.ru/58068247/6e2c2681ff66580b40b7bd563a517453/

​​Налог на роскошь

Налог роскошь

28.11.2019

В 2019 году Министерство промышленности и торговли внесло изменения в список авто, которые обложены дополнительными выплатами.

Сама существующая форма налогообложения установлена еще в 2014 году. Ежегодно список расширяют. По законодательству роскошью считают автомобиль со стоимостью более 3000000 рублей.

Количество моделей, за которые придется доплачивать, составляет 708 моделей.

Чем регламентирован такой налог и суть закона

В 2017 году произошло внесение ряда поправок в НК РФ. Произошло введение сбора с использованием повышающих коэффициентов на транспортное средство, которое входит в специальный список, устанавливаемый ежегодно.

На 2021 год по статье 362 НК РФ имеется 4 класса ТС:

  • цена в пределах 3000000-5000000 при возрасте не старше 3 лет;
  • стоимость варьируется от 5 до 10 млн а возраст до 5 лет;
  • 10-15 млн при возрасте до 10 лет;
  • более 15000000. Возраст в таком случае имеет предел в 20 лет.

Для каждой категории установлены свои формулы расчета добавочной суммы на ТС.

Статья 362 Налогового кодекса РФ «Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу»

Размер налога на роскошь

На 2021 год установлено несколько ставок, которые перемножаются со стандартным размером уплаты на ТС. Коэффициенты:

  • 3-5 млн — 1.1;
  • от 5000000 до 10000000 — 2;
  • от 10000000 до 15000000 — 3;
  • больше 15 млн — 3.

При налогообложении учитывают возраст авто, так как при превышении конечного периода размер не будет увеличен на соответствующую сумму. Сам размер уплаты устанавливают налоговые органы на основе данных, которые предоставлены регистрирующим органом, проводившим постановку на учет ТС.

Расчет налога на роскошь повышающие коэффициенты

При расчете используется два правила:

  1. По первому при постановке ТС на учет или его снятия до 15 или после 15 числа во втором случае расчет включает в себя полный месяц.
  2. Второе правило имеет обратный случай, то есть если регистрация после 15 числа или снятие до него, то месяц не учитывается.

Для расчета используется стандартная формула транспортного сбора, в которую добавляют произведение с установленным коэффициентом.

Читать так же:  ​​Закон о ВИЧ-инфицированных в РФ

При необходимости расчета неполного периода в формулу включают дробь в форме установленных месяцев пользования, деленных на 12.

При желании можно использовать специальный калькулятор, который имеется на большинстве сайтов официального типа.

Автомобили, которые попадают под налог на роскошь: список 2021 года

Перечень включает 4 группы в соответствии со стоимостью. У каждой группы имеется свой возрастной ценз, который должен соблюдаться. Если возраст авто или его стоимость выходят за рамки установленных, то оплата дополнительной суммы не потребуется.

Актуальный перечень по оплате периода 2021 года установлен Минпромторгом. Просмотреть его можно на официальном сайте.

Почему список налога на роскошь увеличился

В связи с инфляцией и ростом стоимости отдельных марок они автоматически попадают в перечень. Например, модель не достигала стоимости в 3000000 руб., но за год цена выросла, что позволяет ее включить в список роскошных ТС.

Есть ли льготы на налог на роскошный автомобиль?

Льготное налогообложение доступно только для лиц, которые имеют ТС с мощностью менее 200 лошадиных сил. В таком случае льготными категориями являются:

  • автовладельцы с ТС мощностью менее 70 л.с.;
  • лица с первой или второй группой по инвалидности;
  • узники концлагерей, а также ветераны боевых действий;
  • герои РФ и СССР;
  • опекун недееспособного инвалида с детства;
  • многодетные родители;
  • льготники Чернобыля и других приравненных к нему зон.

Следует учитывать, что не платить очень мало шансов, так как перечень включает в себя мощные ТС.

Срок оплаты

Сроки оплаты не зависят от даты приобретения авто, а также от категории ТС. Уплата суммы за предыдущий год производится до 1 декабря включительно.

Если 1 декабря приходится на выходной, то требуется произвести оплату в следующий за ним рабочий день.

В 2019 году был расширен перечень ТС, которые получают надбавку к выплате в виде коэффициента. Он зависит от категории машины. Перечень включает в себя большое количество мощных транспортных средств, которые имеют стоимость, превышающую 3000000 рублей. Расчет производится по стандартной формуле транспортного сбора с добавлением необходимого коэффициента.

Источник: https://zakonoved.su/nalog-na-roskosh.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.