Расчет налога на роскошь

Как рассчитывается «Налог на роскошь»

Расчет налога на роскошь

С 1 января 2014 вступил в силу Федеральный закон от 23.07.2013 № 214-ФЗ, которым внесены изменения в ст.

362 НК РФ в части порядка исчисления транспортного налога по дорогостоящим легковым автомобилям (средней стоимостью более 3 млн руб.).

В связи с этим некоторые автовладельцы могут столкнуться с необходимостью исчисления транспортного налога с применением повышающего коэффициента. Давайте разберемся, от чего зависит размер повышающего коэффициента.

Каков размер повышающего коэффициента?

Размер коэффициента зависит от средней стоимости легкового автомобиля и периода, прошедшего с года его выпуска.

Средняя стоимость авто Срок, прошедший с года выпуска Повышающий коэффициент
от 3 до 5 млн руб.не более 1 года1,5
от 3 до 5 млн руб.от 1 года до 2 лет1,3
от 3 до 5 млн руб.от 2 до 3 лет1,1
от 5 до 10 млн руб.не более 5 лет2
от 10 до 15 млн руб.не более 10 лет3
от 15 млн руб.не более 20 лет3

Откуда берется средняя стоимость легкового автомобиля?

Это не та стоимость, за которую был куплен автомобиль.

Средняя стоимость рассчитывается Департаментом транспортного и специального машиностроения (является структурным подразделением Минпромторга) в соответствии с порядком, утвержденным Приказом Минпромторга РФ от 28.02.2014 № 316.

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. должен ежегодно не позднее 1 марта размещаться на официальном сайте Минпромторга в Интернете. Такой перечень мы публикуем и на Дроме.

На 2016 год он состоит из 708 моделей (версий) легковых автомобилей разных марок, но без указания средний стоимости по каждому автомобилю в зависимости от года выпуска, поскольку названные данные пока рассчитать не представляется возможным. Убедиться в этом можно, ознакомившись с процедурой расчета средней стоимости легковых автомобилей.

Формула № 1

Для расчета средней стоимости легкового автомобиля используется одна из двух формул. Формула № 1 применяется в том случае, если производитель (его уполномоченное лицо) представлен на территории РФ и им по запросу Минпромторга не позднее 1 июля и 1 декабря текущего налогового периода представлены данные о рекомендованных розничных ценах автомобиля. Данная формула выглядит так:

Спр = (Р1 + Р2) / 2, где:

Спр — средняя стоимость автомобиля по формуле № 1;

Р1 — рекомендованная розничная цена автомобиля данной марки, модели, базовой версии автомобиля и года выпуска, полученная по состоянию на 1 июля соответствующего налогового периода по уплате транспортного налога;

Р2 — рекомендованная розничная цена, полученная по состоянию на 1 декабря.

Расчет средней стоимости автомобилей по формуле № 1 основан на информации о рекомендованных производителями розничных ценах на автомобили по состоянию на 1 июля и 1 декабря соответствующего налогового периода. Эта формула используется в том случае, если производитель или его уполномоченное лицо представлены на территории РФ и от них поступила соответствующая информация.

Формула № 2

Если необходимая информация от производителя (его уполномоченного лица), представленного на территории РФ, не поступила, а также в ситуации, когда производитель (его уполномоченное лицо) на территории РФ не представлен, расчет средней стоимости производится с использованием формулы № 2. У этой формулы есть два варианта, выбираемых в зависимости от возраста автомобиля.

Средняя стоимость нового легкового автомобиля (не старше пяти лет) определяется таким образом:

Ск = (Рcrmax + Рcrmin) / 2, где:

Ск — средняя стоимость автомобиля по формуле № 2;

Рcrmax — максимальная цена продажи автомобиля на территории РФ по состоянию на 31 декабря соответствующего налогового периода по данным российских каталогов (например, ФГУП «НАМИ», «Прайс-Н»);

Рcrmin — минимальная цена продажи автомобиля по состоянию на 31 декабря.

Если же автомобиль старше пяти лет, формула расчета выглядит так:

Ск = (Рcrmax + Рcrmin) x (Кс + Кt) / 2

В этом случае максимальная и минимальная цены продажи автомобиля по состоянию на 31 декабря берутся из каталогов иностранных издательств (к примеру, Audatex, DAT, Kelley Blue Book, Mitchel, Motor, Canadien Black Book, Schwacke). С целью перевода каталожной цены автомобиля в цены в рублевом эквиваленте согласно валютному курсу года выпуска автомобиля используется коэффициент Кс, значение которого устанавливается следующим образом:

Кс = (Q1 + Q2) / 2, где:

Q1 — курс иностранной валюты к валюте РФ, установленный ЦБ РФ на 1 января года выпуска автомобиля;

Q2 — курс иностранной валюты по состоянию на 31 декабря года выпуска автомобиля.

Полученная средняя цена автомобиля увеличивается на коэффициент Кt, равный сумме утилизационного сбора и ввозной таможенной пошлины, уплачиваемых за подобный автомобиль.

Ключевой момент

В формуле № 2 за основу берутся данные российских каталогов или каталогов иностранных государств о максимальной и минимальной ценах продажи автомобиля по состоянию на 31 декабря года выпуска автомобиля.

Сколько лет прошло с года выпуска автомобиля?

Помимо применения повышающего коэффициента для определения средней стоимости легкового автомобиля необходимость его применения зависит от того, какой период прошел с года выпуска автомобиля.

В пункте 2 ст. 362 НК РФ указано только, что исчисление данного срока начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля.

Надо ли при расчете учитывать непосредственно год выпуска, из этой фразы непонятно.

ФНС подсказала: количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства (Письмо ФНС РФ от 24.03.2014 № БС-4-11/5316).

Другими словами, период, прошедший с года выпуска легкового автомобиля, следует определять в том же порядке, который используется при установлении дифференцированных налоговых ставок с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств (п. 3 ст. 361 НК РФ).

Пример. Автомобилист использует зарегистрированный на него легковой автомобиль Mercedes-Benz CL 500, выпущенный в мае 2012 года.

При расчете транспортного налога по итогам 2014 года срок, прошедший с года выпуска легкового автомобиля Mercedes-Benz CL 500, составит два года.

Тогда транспортный налог исчисляется с применением повышающего коэффициента 2 в том случае, если средняя стоимость автомобиля попадет в диапазон от 3 млн до 10 млн руб.

Вывод

Если ваш автомобиль официально продается в России и попадает в актуальный для текущего года «Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб.

», то скорее всего налоговая служба выставит вам счет с повышающим коэффициентом. Если же автомобиль у вас дорогостоящий, но в список не попал, то возможны варианты.

Не исключено, что налоговики и не смогут распознать ваш авто как попадающий под «налог на роскошь».

Источник: https://law.drom.ru/40328/

Налог на роскошь 2021 – список автомобилей Минпромторга

Расчет налога на роскошь

В законодательстве отсутствует понятие роскоши. Однако в Налоговом кодексе установлены повышающие коэффициенты при исчислении транспортного налога для владельцев дорогих автомобилей.

Уже 6 лет в отношении дорогих машин применяются множители, повышающие транспортный налог.

В статье расскажем какой налог на роскошь нужно платить и какие автомобили попали в список Минпромторга в 2021 году.

Законодательство

Налоговым кодексом определяются стоимостные рамки имущества, превышение которых переводит его в разряд роскоши. Это:

  1. Недвижимые объекты (здания, сооружения, помещения жилые и нежилые, гаражи, машино-места), глава 32 НК РФ;
  2. Легковые автомобили, чья цена более 3 млн. рублей. При вычислении размера налога на транспорт с 1 января 2021 года применяются новые коэффициенты, которые увеличивают размер сбора (Статья 362 Глава 28 НК). При этом на ставку сбора влияют следующие критерии автомобиля:
  • его стоимость;
  • год выпуска.

Плательщиками транспортного налога на роскошь являются не только физические, но и юридические лица.

Перечень автомобилей попадающих под налог на роскошь в списке Минпромторг России в 2021 году

Список дорогостоящих автомобилей публикуется ежегодно Министерством промышленности и торговли РФ. Соответственно с владельцев транспортных средств указанных марок будет исчисляться налог по увеличенной ставке.

Перечень представлен в табличном виде, разделен на блоки в зависимости от стоимости и года выпуска, обновлен от 05.01.2021 года .

В первый блок попали 578 автомобиля средней стоимостью от 3 до 5 млн. рублей и не более 3 лет с момента выпуска.

Второй блок составили 446 марки и моделей стоимостью от 5 до 10 млн. рублей возрастом не более 5 лет от даты выпуска.

Третий блок представляет собой список из 97 автомобиля стоимостью от 10 до 15 млн. рублей с датой выпуска не позднее 10 лет.

И замыкают таблицу 73 моделей по цене свыше 15 млн. рублей не старше 20 лет.

Как рассчитать налог на роскошь на авто в 2021 году?

При расчете транспортного сбора следует руководствоваться таблицей Минпромторга, установленной на тот год, за который исчисляется сбор. Следовательно, в 2021 году граждане и юридические лица должны платить за имущество, которым владели в 2020 году.

Повышающие коэффициенты:

Группа автомобилей по перечнюГод выпуска автомобиляКоэффициент Кп
От 3 до 5 млн руб.2019 и позже (не более 3 лет)1,1
Свыше 5 до 10 млн руб.2017 и позже (не более 5 лет)2
Свыше 10 до 15 млн руб.2012 и позже (не более 10 лет)3
Свыше 15 млн руб.2002 и позже (не более 20 лет)

Сумма налога устанавливается органами налоговой службы, опираясь на сведения, которые предоставляет регистрирующий орган, осуществляющий постановку транспортных средств на государственный учет.

Формула расчета:

Н = С × НБ × Кп × Км/12,

  • Н — сумма транспортного налога;
  • С — ставка налога;
  • НБ — налоговая база (для автомобилей это мощность двигателя в лошадиных силах);
  • Км — количество месяцев владения автомобилем в календарном году;
  • Кп — коэффициент повышения.

При расчете налога за неполные месяцы владения автомобилем применяется следующее правило:

  • ТС поставлено на регистрационный учет до 15 числа месяца либо снято с учета после 15 числа – для исчисления возьмут полный месяц регистрации или снятия;
  • ТС зарегистрировано после 15 числа месяца либо снято с учета до 15 числа – этот месяц не учитывается.

Пример расчета налога за 2020 год. В собственности гражданина находится автомобиль стоимостью 3 700 000, мощностью двигателя 230 л.с. Дата выпуска 15.05.2018 года, поставлен на государственный учет в 2018 году.

Налоговая ставка для Москвы составляет 75 руб. за л.с., повышающий коэффициент в соответствии с таблицей – 1,1. Количество месяцев считается за весь 2019 год (12/12 =1).

Н = 75 × 230 × 1,1 × 1 = 18 975 руб. в год.

Если бы владелец приобрел и зарегистрировал бы автомобиль в начале июня 2019 года, то заплатил бы налог за 7 месяцев фактического использования:

Н = 75 × 230 × 1,1 × 7/12 = 11 068,75 рублей.

Для быстрого расчета транспортного налога на роскошь, можно воспользоваться калькулятором онлайн.

Источник: https://rulipozakonu.ru/nalog/nalog-na-roskosh-avtomobilei/

​​Налог на роскошь

Расчет налога на роскошь

28.11.2019

В 2019 году Министерство промышленности и торговли внесло изменения в список авто, которые обложены дополнительными выплатами.

Сама существующая форма налогообложения установлена еще в 2014 году. Ежегодно список расширяют. По законодательству роскошью считают автомобиль со стоимостью более 3000000 рублей.

Количество моделей, за которые придется доплачивать, составляет 708 моделей.

Чем регламентирован такой налог и суть закона

В 2017 году произошло внесение ряда поправок в НК РФ. Произошло введение сбора с использованием повышающих коэффициентов на транспортное средство, которое входит в специальный список, устанавливаемый ежегодно.

На 2021 год по статье 362 НК РФ имеется 4 класса ТС:

  • цена в пределах 3000000-5000000 при возрасте не старше 3 лет;
  • стоимость варьируется от 5 до 10 млн а возраст до 5 лет;
  • 10-15 млн при возрасте до 10 лет;
  • более 15000000. Возраст в таком случае имеет предел в 20 лет.

Для каждой категории установлены свои формулы расчета добавочной суммы на ТС.

Статья 362 Налогового кодекса РФ «Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу»

Размер налога на роскошь

На 2021 год установлено несколько ставок, которые перемножаются со стандартным размером уплаты на ТС. Коэффициенты:

  • 3-5 млн — 1.1;
  • от 5000000 до 10000000 — 2;
  • от 10000000 до 15000000 — 3;
  • больше 15 млн — 3.

При налогообложении учитывают возраст авто, так как при превышении конечного периода размер не будет увеличен на соответствующую сумму. Сам размер уплаты устанавливают налоговые органы на основе данных, которые предоставлены регистрирующим органом, проводившим постановку на учет ТС.

Расчет налога на роскошь повышающие коэффициенты

При расчете используется два правила:

  1. По первому при постановке ТС на учет или его снятия до 15 или после 15 числа во втором случае расчет включает в себя полный месяц.
  2. Второе правило имеет обратный случай, то есть если регистрация после 15 числа или снятие до него, то месяц не учитывается.

Для расчета используется стандартная формула транспортного сбора, в которую добавляют произведение с установленным коэффициентом.

Читать так же:  ​​Закон РФ о ветеринарии

При необходимости расчета неполного периода в формулу включают дробь в форме установленных месяцев пользования, деленных на 12.

При желании можно использовать специальный калькулятор, который имеется на большинстве сайтов официального типа.

Автомобили, которые попадают под налог на роскошь: список 2021 года

Перечень включает 4 группы в соответствии со стоимостью. У каждой группы имеется свой возрастной ценз, который должен соблюдаться. Если возраст авто или его стоимость выходят за рамки установленных, то оплата дополнительной суммы не потребуется.

Актуальный перечень по оплате периода 2021 года установлен Минпромторгом. Просмотреть его можно на официальном сайте.

Почему список налога на роскошь увеличился

В связи с инфляцией и ростом стоимости отдельных марок они автоматически попадают в перечень. Например, модель не достигала стоимости в 3000000 руб., но за год цена выросла, что позволяет ее включить в список роскошных ТС.

Есть ли льготы на налог на роскошный автомобиль?

Льготное налогообложение доступно только для лиц, которые имеют ТС с мощностью менее 200 лошадиных сил. В таком случае льготными категориями являются:

  • автовладельцы с ТС мощностью менее 70 л.с.;
  • лица с первой или второй группой по инвалидности;
  • узники концлагерей, а также ветераны боевых действий;
  • герои РФ и СССР;
  • опекун недееспособного инвалида с детства;
  • многодетные родители;
  • льготники Чернобыля и других приравненных к нему зон.

Следует учитывать, что не платить очень мало шансов, так как перечень включает в себя мощные ТС.

Срок оплаты

Сроки оплаты не зависят от даты приобретения авто, а также от категории ТС. Уплата суммы за предыдущий год производится до 1 декабря включительно.

Если 1 декабря приходится на выходной, то требуется произвести оплату в следующий за ним рабочий день.

В 2019 году был расширен перечень ТС, которые получают надбавку к выплате в виде коэффициента. Он зависит от категории машины. Перечень включает в себя большое количество мощных транспортных средств, которые имеют стоимость, превышающую 3000000 рублей. Расчет производится по стандартной формуле транспортного сбора с добавлением необходимого коэффициента.

Источник: https://zakonoved.su/nalog-na-roskosh.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.