Суточные командировочные

Содержание

Командировочные расходы, их размер, порядок выплаты и учета – Трудовой кодекс

Суточные командировочные

05.03.2020

Направление работника в командировку – это поручение исполнять трудовую функцию вне постоянного места работы (местонахождения организации-работодателя).

Выезд за пределы района проживания сопряжен с несением сотрудником дополнительных расходов (переезд, обустройство на новом месте, питание, бытовое обслуживание и т.д.).

Выплаты работнику денег на выполнение поручений руководителя в удаленном режиме — это командировочные расходы.

Виды денежных выплат работникам в командировке

Командировочные расходы — это средняя заработная плата сотрудника и иные выплаты компенсационного характера. В статьях 167, 168 Трудового кодекса отражена нормативно-правовая база для начисления установленных законом сумм работнику, направленному в другой регион на работу.

Все расходы трудоустроенного гражданина в командировке делятся на четыре группы:

  • затраты на переезд к месту назначения и обратно;
  • суммы, необходимые сотруднику на найм жилого помещения;
  • затраты на еду и обеспечение других потребностей;
  • иные расходы, которые производятся сотрудником по указанию работодателя или по договоренности с ним.

Выплаты, осуществляемые работнику на основании указанных статей расходов, делятся на три типа:

  1. Зарплата.
  2. Суточные.
  3. Компенсация прочих необходимых расходов, подтвержденных документально.
  • Размер командировочных расходов, вопросы их начисления и выплаты регулируются Положением о командировании, зафиксированном в Постановлении № 749, изданном российским Правительством 13 октября 2008 года.
  • Помимо указанного акта, предприятия имеют право создавать внутренние нормативные правовые акты, в которых подробно будут регулироваться правоотношения в соответствующей сфере работы юридического лица с учетом специфики его деятельности.
  • При расчете командировочных расходов (образец приведен ниже) учитываются следующие моменты:
  • Порядок начисления компенсационных выплат не зависит от длительности нахождения сотрудника в командировке.
  • По нормам Постановления Госкомтруда Советского Союза № 62 от 7 апреля 1988 года период командирования ограничивается сорока днями. При этом в Трудовом кодексе никаких ограничений в отношении срока работы вне рабочего места нет.

Основания и порядок выплаты аванса на командировку

Некоторые работодатели относят к выплатам работникам, направляемым на работу в другой регион, дополнительные командировочные расходы – это аванс. Начисление указанных сумм связано с тем, что собственных средств сотруднику может не хватить на расходы в рабочей поездке.

Итоговая сумма выплат, положенных работнику (оплата времени труда) начисляется и выдается в конце календарного месяца (расчетного периода) вместе с другими заработанными суммами. Вместе с тем сотруднику могут выдать аванс до отъезда. В него входят суточные и приблизительно рассчитанные расходы на проживание и проезд.

  1. Выдача аванса может осуществляться наличными (из кассы организации) или путем перечисления на банковский счет пластиковой карты (в зависимости от того, как сотрудник получает зарплату).
  2. Размер командировочных расходов авансового типа определяется, исходя из документов, которые являются для бухгалтерии основанием для начисления установленной суммы.

Бумаги, на основании которых работнику выдается аванс, это заявление, подписанное сотрудником, и приказ.

Акт о направлении в командировку составляется работодателем по форме Т-9 (если направляются сразу несколько работников, используется форма Т-9а).

В приказе указываются данные о направляемом работнике, месте назначения, цели командировки, ее продолжительности и источнике начисления выплат.

До 2016 года в перечень обязательных документов также входило командировочное удостоверение. В настоящее время эта бумага отменена, а подтверждающими фактами пребывания сотрудника в место назначения стали проездные документы и сведения из служебной записки.

Оплата дней командировки

Размер суточных командировочных расходов и иных соответствующих выплат определяется, исходя из основного правила учета времени работы. Оно состоит в том, что трудоустроенному сотруднику оплачивается труд за пределами региона места работы, если он официально направлен туда компанией и осуществляет трудовую деятельность по утвержденному предприятием графику.

Важный элемент командировочных расходов – это заработная плата. Она сохраняется за сотрудником в течение всего периода нахождения сотрудника в отъезде и всего времени нахождения в пути.

Если специфика работы предполагает труд в выходные и праздничные дни, этот период оплачивается в двойном размере (по нормам статьи 153 Трудового кодекса). По инициативе сотрудника оплата может быть заменена дополнительными днями отдыха с оплатой в одинарном размере.

Часто на практике возникают ситуации, при которых надлежащее выполнение задания в командировке требует от работника выезда в место нахождения в его выходной или возвращения домой. В таких случаях по статье 106 Трудового кодекса эти дни оплачиваются как выходные (праздничные) дни.

Вопрос определения размера суточных командировочных расходов и иных компенсационных выплат в дни нахождения в пути до настоящего времени не урегулирован. Проблема состоит в том, что одни сотрудники тратят на дорогу три часа, а другие – десять часов своего времени.

Вопрос зачастую решается путем издания на предприятии локального нормативного правового акта, в котором прописывается, что выплата командировочных расходов в день пути оплачивается по количеству затраченных на поездку часов.

Определение средней заработной платы как расчетной величины для оплаты командировочных расходов

Возмещение командировочных расходов происходит на основании расчета средней заработной платы. Не всегда такой расчет правильный. В некоторых случаях выплаты, которые исчисляются, исходя из размера оклада по должности, больше, чем средние.

Для урегулирования этого вопроса локальными актами предприятий предусмотрены дополнительные начисления к командировочным выплатам, которые позволяют уровнять трудовой доход сотрудников на рабочих местах и выездных.

Расчет средней заработной платы производится на основании Постановления Правительства от двадцать четвертого декабря 2007 года № 922. По нормам документа выплаты по среднему заработку за определенный период рассчитываются следующим образом: среднедневной заработок за предыдущие двенадцать месяцев умножается на количество дней (или часов при среднечасовом заработке).

Пример расчета командировочных выплат

Примером расчета командировочных выплат может служить следующая ситуация. Инженер находился по рабочим обязанностям за границей в течение недели (с десятого по шестнадцатое июня).

Двенадцатого июня (День России) работник трудился, так как в другой стране этот день выходным не считается. При этом сотрудник не работал пятнадцатого июня в связи с тем, что в стране, в которой он находился, этот день был выходным. По нормам Постановления, за работником сохранилась средняя заработная плата за этот день.

Таким образом, командировочные расходы за рубежом должны выплачиваться ему следующим образом: десятое-одиннадцатое, тринадцатое-шестнадцатое (шесть дней) оплачиваются по среднему. Двенадцатое июня в этом случае оплачивается по двойному тарифу.

Для расчета суммы, которая должна быть выдана на командировочные расходы сотруднику, осуществляются следующие исчисления:

  • общий доход за июнь-май без учета премий единоразового типа, отпусков и больничных – 350 000 рублей;
  • количество отработанных по факту дней в расчетный период – 230;
  • оклад сотрудника – 29 000 рублей;
  • количество дней труда по производственному календарю – 22.
  • Среднедневной заработок рассчитывается следующим образом: 350 000 рублей / 230 дней = 1 522 рубля.
  • Дневной оклад исчисляется так: 29 000 рублей / 21 день = 1 381 рубль.
  • Заработная плата за период командировки рассчитывается следующим образом: (1 522 рубля × 4 дня) + (1 381 рубль × 2 × 1 день) = 8 850 рублей.

Порядок расчета суточных

Командировочные суточные расходы в России выделяются на питание, проживание и обеспечение иных неотъемлемых нужд сотрудника, находящегося для решения рабочих вопросов в другом регионе или за границей.

Порядок оплаты суточных определяется в соответствии с установленными правилами:

  1. Суточные начисляются ежедневно, независимо от того, является ли указанный день рабочим, выходным, праздничным или днем в дороге.
  2. Если командировка носит однодневный характер в пределах российской территории (или сотрудник каждый день возвращается после работы в свой регион), суточные ему не выплачиваются. Если при тех же условиях работник ездит за границу, ему начисляется половина ежедневных суточных.
  3. Сумма суточных определяется локальными нормативными правовыми актами предприятия.
  4. Выплата установленных сумм на иностранной территории с того момента, как пересечена государственная граница, производится в валюте данного государства.
  5. День отъезда за пределы страны оплачивается по нормативам иностранной командировки, а день приезда – по российским нормативам.

    Минимальная и максимальная сумма суточных командировочных расходов по России законодательством не закреплена. Приблизительные пределы установлены положениями Налогового кодекса. С суточных не удерживается НДФЛ, когда сумма не превышает:

    • семьсот рублей в день – за двадцать четыре часа пребывания в командировке в пределах страны;
    • две с половиной тысячи – за сутки пребывания в заграничной командировке.

    Перерасчет выплаченных денег производится по курсу, установленному в день получения денег.

    Сотруднику не вправе отказать в выплате суточных, так как эти начисления являются финансовой гарантией, которая закреплена нормами трудового законодательства как право работающего гражданина.

    Оплата затрат сотрудника во время командировки

    Элементы командировочных расходов:

    • счета за необходимые траты в рамках исполнения трудовой функции;
    • плата за проживание;
    • расходы на дорогу к месту назначения и обратно.

    Этот перечень закреплен статьей 168 Трудового кодекса РФ. По нормам двадцать третьего пункта Постановления № 749 работодатель оплачивает следующие типы расходов сотрудника:

    1. Затраты на оформление загранпаспорта, визы и прочих документов для выезда за пределы России.
    2. Сборы за транзит автотранспорта и право выезда.
    3. Расходы на получение медицинской обязательной страховки.
    4. Обязательные аэродромные и консульские сборы.
    5. Прочие документы, необходимые для путешествий за границей.

    Все типы расходов, подлежащих возмещению, оплачиваются только в том случае, если имеют документальное подтверждение. Оплата дополнительных затрат допускается при их указании в локальных нормативно-правовых актах предприятия.

    Например, локальное положение о командировании может включать возмещение расходов за использование транспорта или съем жилья. В документе должны отражаться пределы установленных сумм. Если на жилье или транспорт сотрудник затрачивает больше средств, оплате подлежит только указанная в актах компании сумма. Остальные расходы берет на себя работник.

    Учет командировочных расходов может осуществляться в отношении затрат, которые не подтверждены сотрудником документально. Их выплата производится, если это закреплено соответствующими нормативно-правовыми актами предприятия. В противном случае расходы сверх нормы возмещаются по договоренности с руководителем или остаются личными тратами сотрудника.

    Нужно ли отчитываться работнику о командировочных расходах?

    Все указанные категории расходов, которые понес сотрудник и которые возмещаются работодателем, требуют обязательного письменного подтверждения. Для этих целей разработан документ – авансовый отчет.

    Бумага должна составляться в течение трех дней (рабочих) с момента возвращения из поездки. К ней прикладываются документы, подтверждающие расходы, понесенные командированным сотрудником. К ним относятся следующие бумаги:

    • для затрат на проезд — распечатки электронных билетов, проездные документы, посадочные талоны, чеки на такси, квитанции с заправочных станций (если работник пользовался личным автомобилем) и т. д.;
    • для затрат на найм помещения для проживания — чеки ККТ, счета из гостиницы, договоры аренды дома (комнаты, квартиры), договоры с агентством недвижимости, квитанции к кассовому приходному ордеру т. д.;
    • для иных затрат — перечень вызовов по телефону, чеки об оплате услуг связи, багажные квитанции (если вещи хранились в специальном месте) и т. д.

    Налогообложение выплат в командировках

    Удержание налогов и начисление взносов страхового типа выглядят следующим образом:

    1. При работе в командировке налог удерживается в общем порядке, страховые выплаты начисляются по стандартам.
    2. С выплат суточного типа налоги удерживаются при превышении лимита затрат, установленного третьим пунктом статьи 217 Налогового кодекса (семьсот рублей – для поездок внутри страны, две с половиной тысячи – для командировок в другие государства), страховые выплаты не начисляются.
    3. С расходов, связанных с рабочей поездкой, налоги не удерживаются по статьям расходов закрытого перечня из рассматриваемой статьи НК РФ (на проезд в пункт назначения и назад, сборы комиссионного типа, комиссии за (услуги) работу аэропортов, расходы на поездки к месту посадки (пересадок), затраты на провоз личных вещей (багажа), расходы на найм помещения для проживания, затраты на услуги связи, расходы на оформление заграничного служебного паспорта, сборы за получение визы, расходы на обмен наличных российских денег или чеком на иностранную валюту в банковских организациях. Начисление страховых выплат производится по тем же статьям.

    Источник: https://formatdance.ru/uvolnenie/komandirovochnye-rashody-ih-razmer-poryadok-vyplaty-i-ucheta.html

    Командировочные расходы: что это, что входит, размер суточных в 2018 году, сумма и порядок возмещения, выплаты за однодневную командировку

    Суточные командировочные

    Довольно часто руководству компании приходится командировать своих сотрудников с важными и ответственными поручениями. Если это происходит регулярно, имеет смысл разработать и утвердить внутренние правила о командировках, дабы коллеги были в курсе, какие расходы помимо стоимости билетов и платы за жильё будут компенсироваться компанией.

    Понятие и виды расходов на командирование

    Командирование сотрудника сопровождается выдачей авансом некоторой суммы, необходимой ему для оплаты дороги до организации, найма жилья, а также других трат в связи с проживанием вне дома. Перечень других расходов определяется руководством, его обычно фиксируют во внутренних документах компании. Следовательно, командировочные расходы делятся на четыре группы:

    • расходы на проезд;
    • расходы на жильё;
    • суточные (расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства);
    • другие расходы, которые разрешены руководителем и производятся с его ведома.

    Примеры других расходов:

    • услуги связи;
    • получение визы и заграничного паспорта.

    В п.23 «Положения об особенностях направления работников в служебные командировки» отмечается, что при направлении в командировку за рубеж должностному лицу компенсируются траты на:

    • получение визы;
    • оформление заграничного паспорта;
    • оплату платежей и сборов за въезд;
    • медицинскую страховку.

    Величина суточных не ограничивается, перечень дополнительных затрат рекомендуется фиксировать в положении компании о командировках. Допускается дифференциальный подход к компенсации иных расходов для различных должностей.

    Командировочные выплачиваются до начала командировки

    На вопрос «когда выплачиваются командировочные» явного ответа нет, по всей видимости, выдача суммы денег в размере, указанном в смете, в день отправки может считаться нормой. Кроме этого, законом не запрещено переводить аванс на банковскую карточку сотруднику.

    Таким образом, день и способ выдачи суточных определяет руководство. В идеальном случае эти вопросы должны быть зафиксированы во внутренних документах компании.

    Выплачивать суточные после командировки неправильно, отправляемый сотрудник должен получить деньги авансом, чтобы на них купить билет.

    Расходы на дорогу

    Компенсируются траты на оплату проезда в место командирования и обратно, переезды между населёнными пунктами, если это предусмотрено командировочным заданием. Если аэропорт (станция, пристань) находятся за городом, то ещё и проезд общественным транспортом к станции. К расходам на дорогу также относят затраты на оформление документов на проезд и бельё в поездах.

    Компания компенсирует проезд к месту назначения и обратно, а также дорогу к станции, если она находится вне города

    С авансовым отчётом необходимо представить проездные документы, чек об оплате, квитанции об оплате постельных принадлежностей. Если сотрудник покупал электронный билет, то к отчёту прикладывается распечатанный бланк.

    Если работник потратил на оплату проезда больше, чем авансом на это ему выдал работодатель (подтверждается соответствующими документами), то последний обязательно должен возместить перерасход по окончании командировки.

    Расходы на жильё

    Если принимающая сторона не предоставляет жильё, то компания, отправляющая своего сотрудника, выдаёт деньги на съём жилья на весь период командировки.

    Затраты на жильё компенсируются, если во время проезда к месту командирования или обратно случилась отмена рейса или сломался транспорт, при этом сотруднику пришлось снять жильё. В описанных случаях к отчёту следует приложить документы, подтверждающие эти расходы.

    Такими документами могут быть справка от перевозчика (от администрации железной дороги или от сменного директора аэропорта) или счёт из гостиницы.

    Сотруднику компенсируются расходы на жильё в течение всей командировки путём выдачи аванса

    Истраченные средства подтверждаются после возвращения чеком или бланком строгой отчётности, выданными при заселении в гостинице. Если потребовалось снимать жильё в частном порядке, к авансовому отчёту прикладывается договор о найме жилого помещения и расписка в получении денег (ст. 671 ГК РФ и ст. 30 ЖК РФ).

    При перерасходе ситуация такая же, как и с транспортными расходами — работодатель обязан всё компенсировать на основании представленных работником подтверждающих документов.

    В случае однодневной командировки по России подразумевается возвращение сотрудника домой, что исключает необходимость в снятии жилья.

    Затраты на заграничную командировку

    Направление в зарубежную командировку предполагает оплату проезда, снятия жилья, компенсацию проживания вне дома. Расчёт и выплата суточных для зарубежной поездки имеют некоторые особенности.

    1. За время нахождения за пределами России суточные выплачиваются в иностранной валюте.
    2. Время проезда по России оплачивается в рублях.
    3. При выезде из страны сутки, включающие дату пересечения границы, оплачиваются в валюте, а при въезде обратно — в рублях.

    Суточные в заграничной командировке оплачиваются в иностранной валюте

    Дату пересечения государственной границы принято определять по отметкам пограничной службы. Если такая отметка отсутствует, то принимается дата, указанная в проездных билетах.

    Однодневная командировка в другую страну будет оплачена в размере 50% от установленного размера для зарубежных поездок.

    Если произошла вынужденная задержка в пути, то при предъявлении подтверждающих документов по решению руководителя дни задержки также оплачиваются. Суточные выплачиваются в рублях при вынужденной остановке на территории нашей страны, в иностранной валюте — при задержке в другой стране.

    Прикладывая к отчёту о командировке билеты, составленные на иностранном языке, полезно выполнить построчный перевод блоков с данными:

    • фамилией, именем, отчеством пассажира;
    • направлением;
    • номером рейса;
    • датой вылета;
    • стоимостью билета.

    Другие командировочные расходы

    Вместе с основным статьями расходов при командировании с заданием работодатель может компенсировать и дополнительные — услуги связи, получение визы, оформление заграничного паспорта.

    Эти расходы оплачиваются при условии, что сделаны они с разрешения руководителя. Разрешение может быть как письменным, зафиксированным в положении о командировках, так и устным.

    Допустим дифференцированный подход к установлению разрешения на другие расходы в зависимости от занимаемой должности.

    Оплата связи в командировке возможна с разрешения руководства

    Зарплата на период командировки

    В течение командировки за сотрудником сохраняется средний заработок, выплачивать зарплату в эти дни компания не может. Посмотрим, как считать средний заработок.

    Средний заработок = начисления работнику/ отработанные дни в расчётном периоде х дни в командировке

    Начисления сотруднику, которые будут учитываться в расчёте среднего заработка, перечислены в Положении. За расчётный период обычно берётся предыдущий отработанный год.

    Командировочные дни, выпадающие на выходной и праздничный день, подлежат оплате как рабочий день в праздник (выходной) в соответствии с ТК РФ. Оплата работы в праздничный день должна быть не менее чем в двойном размере либо в одинарном плюс дополнительный выходной.

    Начало или окончание командировки в выходной или праздник засчитывается в срок командировки, эти дни оплачиваются как выход на работу в праздничный день. Сотрудник должен письменно подтвердить своё согласие трудиться в дни отдыха (решение Верховного Суда РФ от 20.06.2002 N ГКПИ2002–663).

    Что такое суточные

    Компенсацию расходов сотрудника по проживанию вне дома в течение срока командировки называют суточными. Эти денежные средства выдаются под отчёт перед командированием. Суточные в составе аванса выплачиваются по расходному кассовому ордеру 0310002 — форма № КО-2 за каждый день командировки, в том числе праздничные, выходные дни и дни временной нетрудоспособности.

    Теперь про срок, на который выдаются эти деньги. Длительность поездки включает в себя дни присутствия в месте командирования (в том числе выходные и праздники) и дорогу. Количество оплачиваемых командировочных дней часто определяют датами отправления и возвращения по билетам. Если время оправления поезда 23:10 2.04.18, то суточные будут выплачены за весь день 2 апреля.

    Источник: https://ozakone.com/trudovoe-pravo/garantii-i-kompensatsii/komandirovochnyie-rashodyi-sutochnyie-v-2018-godu-summa.html

    Суточные в командировке 2019-2020: нормы командировочных расходов по России и за границей

    Суточные командировочные

    В России существуют определенные нормы, описанные в трудовом кодексе, которые регулируют выплаты на командировочные расходы. Об этих показателях и их изменении должен обязательно знать бухгалтер, чтобы правильно вести учет. Любой наниматель обязан компенсировать работникам определенную сумму, которая предусмотрена законодательством для служебных поездок.

    Есть определенные особенности и нюансы, как в начислении, учете, так и в выплате таких компенсаций. Поэтому, бухгалтеру стоит все учитывать и внимательно отслеживать необходимые нормы, акты, инструкции, а также их изменения. Если этого не сделать вовремя и правильно, при проверках можно попасть под санкции и понести убытки.

    Определение суточных

    Официальная трактовка понятия “суточные” есть в определении Верховного суда РФ от 26.04.2005 № КАС 05-151. Суточные — денежные средства, необходимые для выполнения работы и проживания сотрудника в месте выполнения служебного поручения.

    Согласно определению Верховного суда, работнику положены суточные при выполнении задания не на постоянном месте работы и когда он вынужден при этом жить вне постоянного места жительства.

    https://www.youtube.com/watch?v=JeIT8eqk1ko

    На практике сотрудник часто получает суточные только в случае, если командировка продлилась больше дня, и он переночевал вне дома. Однако, в постановлении Верховного Суда от 11.09.2012 № 4357/12 сказано, что количество времени в командировке не связано с начислением суточных.

    Суд разрешил предприятиям выплачивать средства сотруднику, если он уезжал в командировку менее, чем на сутки, так как это является возмещением его расходов, а не получением выгоды.

    Кроме того, согласно положению № 749, суточные не зависят от расходов командированного сотрудника на жилье и проезд.

    Для подтверждения расходов на суточные оформляйте расчет суточных бухгалтерской справкой.

    Нормативные акты

    Общие размеры суточных выплат, связанных с расходами на командировки, регулируются Трудовым кодексом, в частности – статьей 168. Согласно этим нормам, при направлении сотрудника на исполнение поручения работодатель обязуется возместить дополнительные расходы.

    Согласно законодательству, действующему с 1 января 2020 года, работодатели, как и прежде, обязуются платить эти суммы. Размер их определяется в самостоятельном порядке и впоследствии закрепляется в соответствующих локальных актах организации. Например, это может быть Положение о командировках.

    Суточные по-новому

    Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, командировочных, пособий и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Получить бесплатный доступ на 14 дней

    Лимита по суточным не существует, компании могут устанавливать любой размер, оговорив ее во внутренних документах. Малые предприятия часто ограничивают суточные 700 рублями, потому что эта сумма не облагается НДФЛ (п.3 ст. 217 НК РФ). Если суточные больше, то с суммы превышения придется удержать НДФЛ. Для загранкомандировок не облагаемый лимит суточных — 2 500 рублей.

    С 2020 года суточные сверх лимитов облагаются страховыми взносами. Но взносы «на травматизм» с суточных платить не нужно.

    Пример. Сотрудник был в командировке 3 дня и получал суточные в размере 1000 рублей. За дни командировки он получил 3 000 рублей. Не облагаются взносами и НДФЛ только 3 * 700 = 2 100 рублей, а с разницы 3 000 — 2 100 = 900 рублей нужно удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы.

    Что такое суточные выплаты в 2019 году?

    Суточные для командированных специалистов представляют собой оплату трат, понесенных человеком в поездке. Их выплата осуществляется с принятием во внимание главных требований: Формированная сумма.Деньги за каждый день деловой поездки с включением суточных за прожитые в поездке выходные.

    Когда выплачиваются положенные суточные, как правильно рассчитывать дни, обязан знать, как сотрудник бухгалтерского отдела, так и сам командированный. Стоит знать что, в зафиксированный период деловой поездки входят дни выезда и обратного возвращения, а также время возможного простоя.

    Число выезда – это число отравления средства передвижения из населенного пункта, а возвращением является дата официального приезда обратно, соответствующая билетам. Если используемый транспорт пребывает до 0-00 часов и включительно в это время, в расчет будут взяты текущие сутки. Если же человек прибывает после 0-00 часов, человеку будут оплачены дополнительные полные сутки.

    Перечисление положенных по закону суточных расходов при поездках от предприятия в 2020 году осуществляется строго за сутки до отправки специалиста.

    Существует еще одно важно требование к начислению суточных. Данная сумма положена, если поездка занимает по времени больше суток. Если специалист утром выезжает, а в ту же дату вечером возвращается обратно, суточные ему по закону не будут положены, но исключительно проездные.

    Удержание НДФЛ и уплата взносов с суточных

    Источник: https://xn--80aajrcjbjmedh4bq.xn--p1ai/trud/sutochnye-v-komandirovke.html

    Нормы суточных в командировке в 2020 году – для бюджетных учреждений, по России, поездках

    Суточные командировочные

    Многие компании при ведении своей деятельности отправляют сотрудников в различные командировки для выполнения самых разных задач и поручений по работе.

    На работодателя ложатся все расходы, связанные с выполнением подобных поручений, а также выплата заработка сотруднику за период поездки.

    Еще одной обязательной выплатой являются суточные, но правильно определить их размер не всегда просто.

    Основным законодательным актом, регулирующим выплату компенсаций работникам при командировках (в т. ч. и суточных), является Трудовой Кодекс РФ и, в частности, этому вопросу посвящена в нем статья 168.

    Вопросы налогообложения данных и других выплат, осуществляемых сотрудникам, регулируются Налоговым Кодексом РФ.

    Что такое командировка

    Командировкой согласно Трудовому Кодексу называется поездка сотрудника по поручению руководителя организации в другой город или страну для выполнения различных служебных заданий.

    Командировкой не будет считаться поездка сотрудника, если его работа происходит в пути (водитель, машинист и т. д.), а также если его трудовая деятельность носит разъездной характер.

    Точный список должностей и специальностей, которые попадают в эти 2 списка, утверждается каждым нанимателем самостоятельно с помощью приказа или другого локального нормативного акта.

    При командировке у сотрудника возникают различные виды дополнительных расходов (на питание в общепите, оплату жилья, транспорт и т.д.) все они должны быть компенсированы.

    Во время поездки за ним сохраняется место работы в организации, а также обязательно выплачивается средний заработок.

    Замечание. Для исключения спорных моментов по вопросу компенсации расходов, связанных с командировкой наниматель должен утвердить порядок ее выплаты в соответствующем локальном нормативном акте.

    Обычно трудящемуся выдается аванс на поездку, а затем он отчитывается о расходах и сдает остатки средств.

    Но бывают и другие ситуации, особенно если речь идет о служебных поездках руководителей.

    Российское законодательство хорошо защищает права трудящихся, в т. ч. и при нахождении в командировках.

    Оно устанавливает обязанность для нанимателя выплачивать компенсацию и за дополнительные расходы самого сотрудника, связанные с поездкой.

    Например, питание в столовых/кафе обойдется значительно дороже, чем дома и т. д.

    Какой лимит

    Законодательством не установлены лимиты для организаций или предпринимателей в отношении компенсируемых расходов, аналогично нет строгих лимитов и по размеру суточных.

    Фактически каждая организация (ИП) должна самостоятельно принять соответствующий локальный нормативный акт и установить предельные размеры выплачиваемых компенсаций.

    Они должны быть доведены до сотрудников под роспись, чтобы избежать вопросов и споров.

    Если в отношении большинства расходов, связанных с поездкой трудящийся обязан отчитываться, то такого правила для суточных нет. Это просто компенсация ему за повышенные расходы на себя.

    Данная выплата также как и другие принимается работодателем к учету в составе расходов и уменьшает налог на прибыль.

    Но освобождение любой суммы в виде суточных могло бы привести к злоупотреблению правом.

    Освобождаются от налогообложения лишь компенсации за дополнительные расходы, связанные с проживанием в другом городе (стране) в пределах установленных лимитов.

    Подробную информацию об этом вопросе приведем в следующей таблице:

    Вид поездкиПо РоссииЗа пределы страны
    Лимит суточных, не подлежащих налогообложению700 р./сутки2500 р./сутки

    Важно! Другие расходы (транспорт, оплата жилья) в состав суточных не включаются. Выплачиваются суточные за все дни командировки.

    Существующие расходы в поездках

    При командировках работники компании сталкиваются с различными видами расходов.

    Но можно выделить 4 основных категории таких трат:

    Расходы на проездОни подтверждаются билетами, посадочным талоном, маршрутной квитанцией, путевым листом и чеком за бензин и т. д.
    Расходы на наем жильяПри проживании в гостинице их подтверждают счетом и чеком или БСО. Если сотрудник снимал в командировке квартиру, то ему потребуется договор и документы об оплате (БСО, чек, выписка со счета)
    Дополнительные расходы, связанные с проживанием в другом населенном пункте или странеЭто и есть суточные. Они не требуют никакого подтверждения
    Иные расходыРаботодатель может компенсировать сотруднику в командировке и другие виды трат, например, оплачивать связь. Эти расходы компенсируются, только если они сделаны с его разрешения

    Сколько платить

    Законодательство не содержит прямых указаний об ограничениях размера суточных. Они могут быть как больше необлагаемого НДФЛ лимита, так и меньше его.

    Конкретный размер выплат должен быть обязательно зафиксирован в коллективном или трудовом договоре, либо утвержден локальным нормативным актом.

    Это позволит организации принимать данные суммы к расходам даже не имея подтверждающих документов.

    Важно! Слишком большие суммы, списанные на суточные, могут привести к вопросам со стороны налоговой службы.

    Не исключено, что из-за этого будет начата дополнительная проверка, особенно если деятельность компании и так имеет подозрительный характер.

    При заграничных вояжах

    При поездках в другие страны расходы сотрудника обычно оказываются выше, чем в случае поездки по России.

    Работодателю придется компенсировать точно также расходы на проживание, транспорт и т. д., а также платить суточные. Необлагаемый НДФЛ лимит при зарубежных поездках будет выше – 2500 р.

    Но это не значит, что организация не сможет платить для своего сотрудника суточные в большем размере.

    Если суточные будут установлены в ЛНА или договоре в размере 3000 р. в день, то с суммы в 500 р. (3000 р. – 2500 р.) нужно будет удерживать и платить НДФЛ в установленном порядке.

    Если при поездках по России даты командировки подтверждаются с помощью билетов или путевого листа, то в зарубежных вояжах для этого служат отметки таможенных органов в загранпаспорте.

    При этом если сотрудник отправляется в Белоруссию или Казахстан, то они проставлены не будут.

    В этом случае можно точно также ориентироваться на проездные документы или путевой лист.

    По России

    Наиболее распространены командировки внутри страны. В этом случае нанимателю надо компенсировать расходы, связанные с проживанием, оплатой транспортных услуг и также выплатить суточные.

    Не облагается НДФЛ только суммы до 700 р. в день. Но это не значит, что работодатель не может установить для сотрудников суточные только в этом пределе и не копейкой больше.

    Вполне допустимо, что фирма установит в положении о командировках, трудовом или коллективном договоре и больший размер суточных, например, 1000 р.

    За 1 день

    Сотрудник может находиться в поездке для выполнения задания работодателя не обязательно несколько дней.

    Нередко решить вопросы можно и за 1 день. В этом случае поездку наниматель все равно оформляет в общем порядке.

    Ему придется выпустить приказ, выдать положенное авансирование и т. д. по возвращению из поездки сотрудник должен будет сдать соответствующую отчетность в бухгалтерию и руководству.

    Согласно общему правилу при командировке на 1 день по территории РФ суточные работодатель не выплачивает.

    Но это не означает, что он не может компенсировать иные расходы сотрудника, например, на питание.

    Они обязательно должны быть подтверждены с помощью документов, а правила компенсации должно быть прописано в локальных нормативных актах компании.

    Если суммы трат не превысят 700 р., то удерживать НДФЛ по мнению Минфина будет не надо. Аналогично с этих расходов не платятся и страховые взносы.

    Конечно, редко, но все же бывают и краткосрочные командировки за пределы России. В этом случае действует правило о выплате суточных в размере 50% от установленной нормы в организации.

    Облагаться налогом не будет при этом сумма до 2500 р. По крайней мере такие указание дает Минфин в своих письмах.

    Для бюджетных учреждений

    Бюджетные учреждения больше подвержены контролю со стороны различных проверяющих органов, и им нужно следить за правильным оформлением документов, в т. ч. и при командировках.

    Обязательно должно быть утверждено в организации Положение о направлении сотрудников в командировку с указанием размера суточных, либо издан соответствующий приказ.

    Закон не содержит прямого ограничения на размер суточных для бюджетных организаций.

    Но если они будут установлены существенно выше необлагаемых НДФЛ сумм, то это неизбежно приведет к дополнительным вопросам со стороны проверяющих.

    Рекомендуется не превышать при разработке ЛПА и определении размера суточных лимит в 700 р./сутки при поездках по РФ и 2500 р./сутки при командировках за границу страны.

    Важно! Устав бюджетного учреждения может предусматривать обязанность его руководства согласовывать размер суточных с контролирующими органами еще до принятия соответствующего ЛПА.

    : при поездках по России

    Работодателю важно правильно устанавливать размеры суточных в соответствии с нормами действующего законодательства.

    Коммерческим организациям в этом плане совсем просто – их размер полностью зависит от решения руководства.

    Но даже им следует понимать, что не облагаются налогами только определенные суммы суточных.

    При превышении этих лимитов придется удерживать НДФЛ и платить страховые взносы.

    Внимание!

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Источник: https://zanalogami.ru/normy-sutochnyh-v-komandirovke/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.