Закон о налогах 2021

Изменения в налоговом законодательстве с 2021 года. Изменения по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ и пр

Закон о налогах 2021

Внесли поправки по вопросам налогового администрирования, а также механизма налогообложения НДС, НДФЛ, налога на прибыль организаций, земельного и транспортного налогов, налога на имущество физических лиц, страховых взносов и иных налогов

  • Федеральные законы от 23.11.2020 № 373-ФЗ, 374-ФЗ, 375-ФЗ.
  • возмещение расходов на оплату коммунальных услуг, расходов на оплату жилых помещений, предоставляемых во временное пользование, топлива. Норма, как и прежде действует, если предусмотрена законом или решением местных органов. Зеркальная норма принята по страховым взносам;

До 2021 года не облагалось НДФЛ бесплатное предоставление жилых помещений, а не возмещение расходов.

  • оплата проезда работников Крайнего Севера в отпуск за границу — исходя из стоимости проезда до пункта пересечения границы РФ. Иными словами, по территории РФ оплата проезда не будет облагаться. Как и ранее, положение распространяется и на неработающих членов семьи;
  • материальная помощь на рождение, усыновление ребенка. Внесена редакторская правка: в число лиц, которым выплачена материальная помощь в размере не более 50 000 руб. в связи с рождением, усыновлением, добавлено установление опеки. Период выплаты такой материальной помощи — первый год — остается.
  • Страховыми взносами теперь не облагаются на законном основании, а не в связи с разъяснениями контролирующих органов, «суммы, выплачиваемые плательщиком на возмещение фактически произведенных и документально подтвержденных расходов физического лица, связанных с выполнением работ, оказанием услуг по договорам ГПХ, а также оплата плательщиком таких расходов». 
  • По налогу на прибыль не учитывается в доходах:
  • имущество и имущественные права, безвозмездно полученные российской организацией от юридических или физических лиц, если доля передающей стороны в УК составляет не менее 50%. Основание — пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. Норма распространяется на правоотношения с 1 января 2020 года.
  • Напоминаем, до вступления в силу нормы доля участия должна быть более 50%, а имущественные права, по мнению финансистов, должны были учитываться в доходах, так как в норме речь шла только об имуществе.
  • По транспортному налогу внесены изменения в механизм прекращения налоговых обязательств налогоплательщиков в случае гибели или уничтожения транспортного средства.

С 2021 года не придется уплачивать налог с 1-го числа месяца гибели или уничтожения транспортного средства. Налогоплательщик должен представить в ИФНС соответствующее заявление и по возможности документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения транспортного средства.

Если налогоплательщик не представил документы, налоговый орган сам запросит соответствующую информацию. Налоговая известит налогоплательщика о принятом решении по заявлению. Форму заявления должна утвердить ФНС России. 

  • По земельному налогу и налогу на имущество организаций и физических лиц установлены два случая, когда изменения кадастровой стоимости учитываются при определении налоговой базы в прошлых и текущем периодах. Если кадастровая стоимость изменяется вследствие установления рыночной стоимости, то рыночная стоимость начинает применяться «с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости». Изменение кадастровой стоимости учитывается, если это предусмотрено «законодательством Российской Федерации, регулирующим проведение государственной кадастровой оценки».
  • Налог на имущество организаций в отношении торговых, деловых центров, офисов, объектов общепита, бытового обслуживания уплачивается исходя из среднегодовой стоимости, если не определена кадастровая стоимость этих объектов, включенных в региональный перечень.
  • В налоговую декларацию по налогу на имущество необходимо будет включать данные о среднегодовой стоимости движимого имущества, при условии что организация учитывает его как объект основных средств. Налоговая готовит очередное изменение в форму налоговой декларации.

Полагаем, что это изменение вызвано обязательным применением с 2022 года ФСБУ 6/2020, в котором отсутствует стоимостной показатель для отнесения актива к ОС. Организация самостоятельно устанавливает лимит стоимости объектов ОС. Затаив дыхание, подумали о возврате механизма налогообложения движимого имущества.

Онлайн-курс по НДС

Повышение квалификации в Контур.Школе, 46 ак. часов. Удостоверение

Узнать подробнее

  • определено место реализации товаров в виде водных биологических ресурсов, добытых в исключительной экономической зоне РФ, — территория РФ, если в момент начала отгрузки и транспортировки товары находятся в исключительной экономической зоне РФ;
  • не облагается НДС реализация не только долей в уставном (складочном) капитале организаций, но и долей в праве собственности на общее имущество участников договора инвестиционного товарищества;
  • от налога освобождаются некоторые услуги, которые оказывают операторы финансовой платформы;
  • внесены изменения в порядок применения вычета для лиц, которые перешли с ЕНВД на ОСНО. Вычет входящего НДС возможен, если товары, работы, услуги, имущественные права приобретены в период применения ЕНВД или ввезены на территорию РФ, но фактически не использовались до перехода на ОСНО;
  • продлено до 2023 года освобождение от НДС племенной животноводческой продукции: племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, овец, коз, лошадей, птицы и т.д.

Другие изменения в налоговое законодательство с 2021 года:

Бесплатные вебинары в Контур.Школе

Изменения в учете. Практические ситуации. Судебная практика

Расписание вебинаров

  • Уточнен порядок налогообложения НДФЛ дивидендов.
  • Через МФЦ можно будет получать и представлять расширенный перечень документов.
  • Установлены случаи, когда налоговая отчетность будет считаться непредставленной: например, если декларацию подписало неуполномоченное лицо, представленные данные не соответствуют контрольным соотношениям.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/1902

Как изменятся налоговые платежи россиян с 2021 года :: Экономика :: РБК

Закон о налогах 2021

Кто будет платить. Министр финансов Антон Силуанов приводил верхнюю оценку количества россиян, которые будут платить 15% с заработка свыше 5 млн руб., — 1% всех работающих, или около 700 тыс. человек.

Исходя из данных Росстата о распределении доходов между гражданами, налог может затронуть меньше — 200–300 тыс. человек.

По мнению экспертов РАНХиГС, состоятельные граждане, которых коснется повышение налога, проживают в основном в столичных агломерациях (Москве, Петербурге, Казани) и нефтяных регионах (ЯНАО, ХМАО).

Насколько вырастет платеж. Если у человека зарплата составляет, например, 500 тыс. руб. в месяц (до уплаты НДФЛ), то в сумме за год работодатель при повышенной ставке удержит с нее лишние 20 тыс. руб. Чем выше доход, тем дополнительный платеж будет выше.

Какие доходы освобождаются от 15-процентного НДФЛ. Повышенная ставка будет применяться только к «периодическим и активным» доходам сверх 5 млн руб. в год, включая зарплату, дивиденды и продажу ценных бумаг, и не будет применяться к разовым или нерегулярным доходам, например от продажи личного имущества, включая недвижимость.

На что пойдут деньги. НДФЛ с состоятельных россиян, в отличие от общего правила, не будет поступать в региональные бюджеты — средства целевым образом пойдут на лечение детей от редких и тяжелых болезней. Отбирать пациентов и распределять эти средства на лечение будет специальный некоммерческий фонд.

Налог на сбережения

Кто будет платить. В России 5,9 млн счетов с остатками свыше 1 млн руб. (1% всех счетов), сообщало в марте Агентство по страхованию вкладов. Общий объем средств на таких счетах составляет 17,95 трлн руб. (57% от всей суммы вкладов россиян). Если у человека несколько вкладов в разных банках (каждый из которых меньше 1 млн руб.

), но в сумме они превышают пороговое значение, то НДФЛ в размере 13% все равно будут облагаться полученные за год доходы за вычетом необлагаемого дохода с 1 млн руб. Поэтому дробить сбережения по разным банкам ради ухода от налога нет смысла. Уплатить налог должны будут даже вкладчики, не являющиеся налоговыми резидентами России.

«Ожидаемые доходы бюджета в 2022 году от этой меры составят 100 млрд руб.», — сообщила РБК пресс-служба Минфина.

Как было раньше. Доходы по депозитам формально подлежали налогообложению, но только в том случае, если процентная ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ плюс 5 п.п. Такие ставки на рынке практически отсутствовали, поэтому налоги не платились.

Как будет рассчитывать платеж. Когда был открыт вклад, неважно: налогом будет облагаться процентный доход по вкладам за год. Но из него будет вычитаться сумма, равная произведению 1 млн руб. и ключевой ставки ЦБ на 1 января года, за который взимается налог (сейчас это 42,5 тыс. руб.).

Например, у физлица один рублевый вклад на 1,5 млн руб. со ставкой 5% годовых, а проценты выплачиваются в конце срока действия — 1 декабря. Такой вклад принесет 68 750 руб. дохода в год. При ключевой ставке ЦБ на 1 января 2021 года — 4,25% необлагаемый доход составляет 42,5 тыс. руб.

В результате налог к уплате равен (68 750 — 42 500) х 13% = 3 412,5 руб.

Если счет в валюте, то процентный доход будет пересчитываться в рубли по официальному курсу ЦБ на день фактического получения дохода. Курсовая разница налогом не облагается.

Когда платить. Банки будут выплачивать проценты по вкладам в полном объеме без вычета налога. Уплатить налог вкладчики должны будут самостоятельно.

Но подавать декларации о доходах по вкладам не нужно: все российские банки должны будут не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным, сообщить в налоговую о процентах, выплаченных физлицам.

Налоговая сама рассчитает сумму налога и направит гражданину уведомление (как в случае с транспортным, земельным налогами или налогом на имущество). Уплатить налог за 2021 год нужно будет до 1 декабря 2022 года.

Какие счета выводятся из-под налогообложения. От налога освобожден доход по рублевым счетам со ставкой ниже 1% годовых, в частности текущие, зарплатные счета.

Также не будут облагаться налогом процентные доходы по счетам эскроу (специальный счет в банке, на котором замораживаются средства граждан на недвижимость до окончания строительства).

Когда по вкладу установлена плавающая процентная ставка в зависимости от срока действия (например, 4–11 месяцев — 0,6% годовых, с 12 месяцев — 1,1% годовых), налог будет взиматься со всех процентных доходов (даже полученных по ставке меньше 1%), если в период действия вклада ставка превысит это пороговое значение.

Куда пойдут деньги от налога. Доходы государства поступят в федеральный бюджет, хотя по общему правилу НДФЛ идет в бюджеты субъектов. Средства будут направлены целевым образом на выплаты семьям с детьми и безработным.

Налог на доходы с вложений в ценные бумаги. С 2021 года также отменены налоговые льготы с доходов по некоторым видам облигаций.

В результате все купоны любых облигаций (ОФЗ, облигаций регионов, корпоративных бумаг) будут облагаться налогом по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов, независимо от суммы инвестиций. Налоги удержит брокер, как это происходит и сейчас.

Налог с купонов облигаций не должны будут взимать с резидентов России, если их облигации находятся на индивидуальном инвестиционном счете типа Б с вычетом на доход.

Источник: https://www.rbc.ru/economics/01/01/2021/5fe5c94d9a7947dd2e1419fd

Финансовое обновление: какие налоговые законы вступают в силу с января

Закон о налогах 2021

C 1 января 2021 года в России вступает в силу закон о снижении ставки страховых взносов и налога на прибыль для IT-компаний. Одновременно для пополнения бюджета повышается акциз на табачную продукцию, а также НДПИ для металлургов и производителей удобрений.

Помимо этого, дополнительные доходы в казну должно принести введение налога на проценты по банковским вкладам выше 1 млн рублей и повышение ставки НДФЛ до 15% для граждан, зарабатывающих более 5 млн рублей в год.

По словам экспертов, такое фискальное обновление должно ускорить восстановление российской экономики после пандемии.

С 1 января 2021 года в России вступает в силу закон о проведении налогового манёвра в IT-отрасли. Документ подразумевает снижение ставки страховых взносов для компаний технологического сектора с 14 до 7,6% и ставки налога на прибыль — с 20 до 3%.

Действие льготы станет бессрочным. Для её получения доля в выручке предприятия от реализации услуг по разработке и адаптации программного обеспечения должна составлять не менее 90%. При этом в штате организации должно быть семь или более сотрудников.

Инициатива позволит российской IT-отрасли развиваться более динамично, особенно на фоне растущей востребованности новейших технологий. Об этом RT рассказал первый вице-президент общероссийской общественной организации малого и среднего предпринимательства «Опора России» Павел Сигал.

«Такая мера стимулирует развитие цифровизации, создание новых технологий и в целом должна помочь экономике России наращивать темпы восстановления после кризиса, вызванного пандемией», — добавил эксперт.

Бюджетный ресурс

В результате последствий пандемии и введения беспрецедентных мер поддержки экономики в 2020 году расходы федерального бюджета превысят доходы на 4 трлн рублей. Об этом 25 декабря заявил глава Минэкономразвития Максим Решетников.

Более того, как ожидается, в течение следующих трёх лет траты российской казны по-прежнему будут превышать поступления. Согласно одобренному проекту бюджета, в 2021 году дефицит составит 2,75 трлн рублей, в 2022-м — 1,25 трлн, а в 2023-м — 1,41 трлн.

Для бюджетной балансировки правительство разработало проект налоговых законов, который позволит обеспечить наполнение казны. В частности, с 1 января 2021 года налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) увеличен в 3,5 раза для металлургов и производителей удобрений.

Инициатива в полной мере соответствует международной практике, считает директор центра конъюнктурных исследований Института статистических исследований и экономики знаний НИУ ВШЭ Георгий Остапкович.

По его словам, в большинстве стран мира предприятия, добывающие полезные ископаемые, уплачивают государству горную ренту в форме роялти, привязанного к цене на ресурсы.

При этом для российских компаний всё это время налоговое законодательство оставалось сверхмягким, подчеркнул эксперт.

«У нас же до сих пор горная рента платилась от себестоимости затрат на добычу, что намного меньше, чем рыночная цена на природные ресурсы.

В результате бюджет терял часть доходов, которые мог бы направить на социальные нужды. По предварительным оценкам, благодаря повышению НДПИ казна получит серьёзную сумму — порядка 56 млрд рублей.

Вероятно, эти деньги пойдут на выплаты населению и пострадавшим отраслям экономики», — пояснил Остапкович.

  • РИА Новости
  • © Павел Львов

Помимо этого, с 1 января повышен акциз на табачную продукцию на 20%. Теперь ставка акциза на сигареты и папиросы составляет 2359 рублей за 1 тыс. штук, а на вейпы и электронные сигареты — 60 рублей за штуку.

Как ранее заявлял глава Минфина Антон Силуанов, инициатива позволит привлечь в бюджет дополнительно 70 млрд рублей. При этом министр отметил что «это будет стоить около 20 рублей к пачке, если смотреть на стоимость сигарет в размере примерно около 120 рублей».

Доходный вопрос

Также с 1 января 2021 года в России вступает в силу закон об увеличении ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с 13 до 15% для граждан, зарабатывающих более 5 млн рублей в год.

Как ожидается, за счёт действия инициативы в течение следующих трёх лет бюджет страны получит дополнительно 193 млрд рублей.

По поручению Владимира Путина, вырученные деньги пойдут на лечение детей с тяжёлыми заболеваниями.

Отметим, что повышенным налогом в 15% будут облагать только ту часть дохода, которая превышает 5 млн рублей в год. При этом для заработка в размере 5 млн рублей ставка по-прежнему останется на уровне 13%.

Более того, повышенный налог не будут взимать с доходов от продажи личного имущества (за исключением ценных бумаг), а также со страховых выплат по договорам страхования и пенсионного обеспечения. Для этих доходов ставка НДФЛ также сохранится на уровне 13%.

Как пояснил RT глава комитета Госдумы по труду, социальной политике и делам ветеранов Ярослав Нилов, вступление закона в силу означает переход от плоской шкалы налогообложения к прогрессивной.

Соответствующая система действовала в России до 2001 года. Так, с 1998 по 1999 год ставки НДФЛ в стране варьировались от 12 до 35%.

 С 2001 года все россияне начали платить подоходный налог по единой ставке 13%.

Также по теме

«Более социально справедливый подход»: Владимир Путин подписал закон о повышении НДФЛ на доходы свыше 5 млн рублей

Владимир Путин подписал закон о повышении ставки НДФЛ с 13 до 15% для граждан с высокими доходами. Изменения вступят в силу с 1 января…

«Изначально правительство перешло к плоской шкале для того, чтобы вывести заработки населения из серой зоны и таким образом увеличить собираемость налогов.

Сейчас у нас налажена работа по выявлению подобных схем и уйти от уплаты налогов становится всё сложнее. Поэтому мы поддерживаем инициативу, а также предлагаем и дальше менять налоговую систему.

Очевидно, что для людей с доходами выше 1 млн в месяц ставка должна быть выше предлагаемых сейчас 15%», — отметил депутат.

Одновременно отказ от плоской шкалы налогообложения может положительно отразиться на россиянах с низким уровнем дохода. Таким мнением с RT поделилась депутат Госдумы Светлана Бессараб. По её словам, в долгосрочной перспективе развитие инициативы позволит ослабить налоговую нагрузку на малоимущих граждан.

«В первую очередь необходимо обнулить налоги для россиян, доход которых не превышает величины прожиточного минимума, а также для граждан, получающих пособие по безработице. Эта категория граждан всё равно получает льготы на оплату ЖКХ от государства и таким образом деньги просто курсируют из одного ведомства в другое», — объяснила Бессараб.

  • РИА Новости
  • © Нина Зотина

Также с 1 января в России начинают облагаться налогом в размере 13% доходы со вкладов и инвестиций в ценные бумаги объёмом более 1 млн рублей. При этом ставка налога будет взиматься не с депозита целиком, а с накопленных процентов если доход по ним превысит ключевую ставку ЦБ, пояснил генеральный директор юридического бюро «Падва и Эпштейн» Павел Герасимов.

«В итоге налог не окажется особо существенным, поэтому вряд ли граждане начнут массово снимать средства со счетов. В результате мера не окажет особого давления на банковский сектор, но при этом позволит увеличить доходы казны»,— отметил Герасимов в разговоре с RT.

Денежная настройка

Дополнительные доходы бюджету в текущем году должны принести пересмотры соглашений об избежании двойного налогообложения с рядом стран. Ранее Владимир Путин распорядился с 2021 года повысить налог за перевод дивидендов и процентов на зарубежные счета до 15%. Как подчеркнул президент, до этого две трети средств от подобных доходов облагались ставкой в размере всего 2%.

Также по теме

По новым правилам: Россия и Кипр подписали протокол об изменении налогового соглашения между странами

Россия и Кипр подписали документ о внесении изменений в соглашение об избежании двойного налогообложения. В рамках этого договора…

С 1 января 2021 года вступают в силу обновлённые соглашения с Кипром, Мальтой и Люксембургом. В рамках договорённостей взимаемый налог с дивидендов и процентов не должен превышать 15% от общей суммы дивидендов.

При этом в некоторых случаях предусмотрен льготный процент (до 5%), если лицо, имеющее право на дивиденды, является иностранной страховой компанией или пенсионным фондом, а также органом местной власти или центральным банком.

По словам экспертов, ранее предприниматели открывали фирму в офшорных зонах этих стран, которые становились формальными заимодателями России. Номинальная компания отчисляла сниженные дивиденды или проценты по займам в казну зарубежных государств и не платила средства в российский бюджет. По оценкам Минфина, только на Кипр в 2019 году таким образом было выведено более 1,9 трлн рублей.

«Для тех, кто использовал этот механизм для оптимизации налогообложения, новые соглашения подразумевают дополнительные траты.

В итоге данные меры в определённой степени станут стимулом для бизнеса вернуться в Россию.

Например, фирмы могут обосноваться в  специальных административных районах с льготным налогообложением на островах Русский в Приморье и Октябрьский в Калининградской области», — отметил Павел Герасимов.

Источник: https://russian.rt.com/business/article/817942-rossiya-nalogi-zakony-2021

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.